Befreiung von der Einkommensteuer bei der Schenkung des Hauptwohnsitzes durch Personen über 65 Jahre

Die Übertragung von Immobilien führt in der Regel zur Ermittlung eines Veräußerungsgewinns oder -verlustes in der Erklärung zur Einkommensteuer (IRPF). Die Dirección General de Tributos (DGT) hat jedoch einen Fall von Befreiung geklärt, der für natürliche Personen, die ihren Hauptwohnsitz übertragen möchten, von großer Bedeutung ist.

Was die DGT entschieden hat

Die vorliegende Anfrage befasste sich mit der Frage, ob die Schenkung des vollen Eigentums am Hauptwohnsitz an die Kinder einen steuerpflichtigen Veräußerungsgewinn auslöst. Das Kriterium der DGT besagt, dass der aus der Schenkung des vollen Eigentums resultierende Veräußerungsgewinn befreit ist, wenn zwei gleichzeitige Voraussetzungen erfüllt sind:

• Alter der Übertragenden: Sie müssen über 65 Jahre alt sein.
• Art der Immobilie: Es muss sich um den Hauptwohnsitz handeln, definiert als der ununterbrochene Wohnsitz während mindestens drei Jahren oder ein solcher Status in den zwei Jahren vor der Übertragung.

Es ist wichtig hervorzuheben, dass diese Befreiung sowohl anwendbar ist, wenn das volle Eigentum übertragen wird, als auch wenn es sich lediglich um das nackte Eigentum handelt.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie über 65 Jahre alt sind und eine Immobilie besitzen, in der Sie im geforderten Zeitraum gemäß der Vorschriften ununterbrochen gewohnt haben, hat die Schenkung dieser Immobilie an Ihre Erben oder Kinder keine steuerlichen Auswirkungen auf Ihre Einkommensteuererklärung. Dies verhindert, dass die Differenz zwischen dem Anschaffungswert und dem Übertragungswert zu einer Bemessungsgrundlage wird, die Ihre jährliche Steuerlast erhöht.

Was ratsam ist

Im Falle einer möglichen Übertragung von Vermögenswerten ist es notwendig zu überprüfen, ob die vom IRPF-Gesetz und der IRPF-Verordnung geforderten Wohnfristen strikt eingehalten werden. Da die Befreiung vom Status als Hauptwohnsitz und vom Alter des Schenkenden abhängt, muss jede Vermögenssituation analysiert werden, um sicherzustellen, dass die von der Steuerverwaltung geforderten technischen Anforderungen erfüllt sind.