Anforderungen für die Befreiung von der Einkommensteuer beim Verkauf der selbstgenutzten Wohnung für Personen über 65 Jahre

Die Anwendung der Befreiung von der Einkommensteuer (IRPF) beim Verkauf der selbstgenutzten Wohnung für Personen über 65 Jahre oder Personen in einer Situation der Abhängigkeit unterliegt strengen Wohnsitzbedingungen. Die Generaldirektion für Steuern (DGT) hat die zeitlichen Grenzen und die Art und Weise der Nachweisführung präzisiert, um eine Besteuerung des Veräußerungsgewinns zu vermeiden.

Was die DGT entschieden hat

Die Steuerbehörde stellt fest, dass für die Inanspruchnahme der in Artikel 33.4.b) des LIRPF vorgesehenen Befreiung die übertragene Wohnung zum Zeitpunkt des Verkaufs der Hauptwohnsitz des Steuerpflichtigen gewesen sein muss oder zu irgendeinem Zeitpunkt in den zwei Jahren vor dem Übertragungsdatum war. Damit dieses Erfordernis als erfüllt gilt, muss das Gebäude über einen ununterbrochenen Zeitraum von mindestens drei Jahren als Wohnsitz gedient haben, es sei denn, es liegen gerechtfertigte Umstände vor, die einen Wohnsitzwechsel erzwingen.

Darüber hinaus warnt die DGT, dass der Nachweis des Wohnsitzes eine Tatsachenfrage ist, die in der Verantwortung des Steuerpflichtigen liegt. Die Meldebescheinigung (certificado de empadronamiento) stellt für sich allein genommen keinen ausreichenden Beweis für die Erfüllung dieser Vorschrift dar.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie über 65 Jahre alt sind oder sich in einer Situation der Abhängigkeit befinden, kann der Verkauf Ihrer Wohnung von der Besteuerung des erzielten Gewinns befreit sein, sofern Sie das Wohnsitzkriterium erfüllen. Es ist wichtig zu beachten, dass es nicht ausreicht, im Melderegister der Wohnung gemeldet zu sein; die Verwaltung kann andere Beweise verlangen, die belegen, dass die Immobilie während des geforderten Zeitraums tatsächlich ununterbrochen Ihr Zuhause war.

Was ratsam ist

Bei einer Transaktion dieser Art ist es notwendig:

• Zu überprüfen, ob der Wohnsitz in der Wohnung über den Mindestzeitraum von drei Jahren aufrechterhalten wurde, oder jede Unterbrechung ordnungsgemäß zu rechtfertigen.
• Dokumente zu sammeln, die den tatsächlichen Wohnsitz über das kommunale Melderegister hinaus belegen.
• Jede Einzelsituation zu bewerten, um sicherzustellen, dass die Anforderungen des LIRPF und des RIRPF vor der Übertragung der Immobilie erfüllt sind.