Abfindungen bei betriebsbedingten Kündigungen unterliegen einer Steuerbefreiung von maximal 180.000 Euro

Die steuerliche Behandlung von Abfindungen, die nach Beendigung eines Arbeitsverhältnisses gezahlt werden, wirft häufig Fragen auf, insbesondere wenn der vereinbarte Betrag die gesetzlichen Mindestgrenzen überschreitet. Die Dirección General de Tributos (DGT) hat den Umfang der anwendbaren Steuerbefreiung in Fällen von betriebsbedingten Kündigungen präzisiert.

Was die DGT entschieden hat

Die Steuerbehörde stellt fest, dass bei betriebsbedingten Kündigungen der Teil der Abfindung, der von der Einkommensteuer (IRPF) befreit ist, derjenige ist, der die im Arbeitsstatut (Estatuto de los Trabajadores) festgelegten verbindlichen Höchstgrenzen für unrechtmäßige Kündigungen nicht überschreitet. Zudem hat diese Befreiung eine absolute Obergrenze von 180.000 Euro.

Jeder Betrag, der beide Grenzen überschreitet – die Grenze für unrechtmäßige Kündigungen oder die Obergrenze von 180.000 Euro – gilt als Arbeitsertrag und muss voll besteuert werden. In diesen Fällen des Überschusses kann der Steuerpflichtige einen Abzug von 30 Prozent anwenden, sofern der Zeitraum, in dem dieser Ertrag erwirtschaftet wurde, mehr als zwei Jahre beträgt.

Hinsichtlich der Ratenzahlung weist die DGT darauf an, dass der Abzug von 30 Prozent nur dann anwendbar ist, wenn der Quotient aus den Dienstjahren und den Zahlungszeiträumen größer als zwei ist.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie ein Arbeitnehmer sind, der eine Abfindung aufgrund einer betriebsbedingten Kündigung erhält, ist nicht der gesamte erhaltene Betrag steuerfrei. Sie müssen ermitteln, welcher Teil Ihrer Entschädigung den gesetzlichen Grenzen für unrechtmäßige Kündigungen entspricht und ob diese Summe unter 180.000 Euro liegt, um den steuerfreien Betrag zu bestimmen.

Für Unternehmen bedeutet dieses Kriterium die Notwendigkeit, diese Grenzen bei der Abrechnung der Abfindungen korrekt anzuwenden. Dabei muss sichergestellt werden, dass der Steuerabzug und die Deklaration des steuerpflichtigen Teils den Bestimmungen des IRPF-Gesetzes (Ley del IRPF) und des Arbeitsstatuts entsprechen.

Was ratsam ist

Es ist notwendig, die Zusammensetzung der erhaltenen Abfindung zu analysieren und zu prüfen, ob der Betrag, der die gesetzlichen Grenzen überschreitet, den Abzug für unregelmäßige Erträge ermöglicht. Da die Berechnung vom Verhältnis zwischen den Dienstjahren und der Häufigkeit der Zahlung abhängt, wird empfohlen, jede Situation individuell zu bewerten, um die tatsächlichen steuerlichen Auswirkungen zu ermitteln.