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V3616-15 19. November 2015 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Kriterium gültig
IVA · localización de las prestaciones

Beratungsleistungen können der Umsatzsteuer unterliegen, wenn sie tatsächlich für in Spanien getätigte Umsätze genutzt werden

Ein Softwareberater erkundigt sich, ob er bei der Erbringung von Dienstleistungen für ein ausländisches Unternehmen die Umsatzsteuer berechnen muss und ob dieses Unternehmen Einkommensteuer (IRPF) einbehalten muss. Die DGT stellt klar, dass die Umsatzsteuer geschuldet ist, wenn die Dienstleistungen zur Durchführung von Umsätzen in Spanien genutzt werden. Das ausländische Unternehmen ist nicht zur Einbehaltung von Einkommensteuer verpflichtet, es sei denn, es liegen spezifische Bedingungen für abzugsfähige Aufwendungen vor.

Die gestellte Frage

Aufgeworfene Frage 1. In Bezug auf die Umsatzsteuer die Verpflichtung zur Erhebung der Steuer sowohl durch den Berater als auch durch das Unternehmen, für das er seine Dienstleistungen erbringen wird.

Die Entscheidung der DGT

Beratungsleistungen, die an eine nicht in der Gemeinschaft ansässige Einheit erbracht werden, gelten als in Spanien belegen und unterliegen der Umsatzsteuer, wenn sie tatsächlich zur Durchführung von Geschäftstätigkeiten auf spanischem Territorium genutzt oder ausgeübt werden. In diesem Fall ist der Empfänger der Steuerschuldner im Wege des Reverse-Charge-Verfahrens. Hinsichtlich der Einkommensteuer ist ein ausländisches Unternehmen ohne Betriebsstätte in Spanien nicht verpflichtet, eine Quellensteuer einzubehalten, es sei denn, es handelt sich um Einkünfte, die für den Gebietsfremden einen abzugsfähigen Aufwand darstellen.

Auf einen konkreten Fall anwenden

Was hier veröffentlicht wird, angewandt auf ein Unternehmen oder einen konkreten Fall. Das erste Gespräch ist kostenlos.

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