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V3282-20 4. November 2020 · SG de Tributos Kriterium gültig
OTRO · modelo 189

Freiwillige Einreichung von Formular 189 zur Vermeidung von Formular 720 für Kunden nicht möglich

Eine Niederlassung eines portugiesischen Investmentunternehmens erkundigt sich, ob sie zur Einreichung des Formulars 189 verpflichtet ist und ob dies freiwillig geschehen kann, um die Einreichungspflicht des Formulars 720 für ihre Kunden zu vermeiden. Die DGT stellt fest, dass die Meldepflicht davon abhängt, ob das Unternehmen als Verwahrer oder als Vermittler agiert, und dass eine freiwillige Einreichung nicht zulässig ist.

Die gestellte Frage

Obligación de presentar la declaración informativa anual de valores, seguros y rentas (modelo 189), así como la posibilidad de presentar el citado modelo voluntariamente, en caso de que no exista obligación, para dispensar a sus clientes de presentar la declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero (modelo 720).

Die Entscheidung der DGT

Si la sucursal es la entidad depositaria que lleva el registro de la titularidad de los clientes, debe presentar el modelo 189 y sus clientes quedan exentos de presentar el modelo 720. Si los clientes figuran como titulares directamente en una entidad extranjera, estos deben presentar el modelo 720. La presentación voluntaria del modelo 189 para evitar el modelo 720 no es factible según la Ley General Tributaria.

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