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V3060-23 23. November 2023 · SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos Kriterium gültig
ISD · hecho imponible

Lebensversicherungsleistungen unterliegen der Erbschaftsteuer

Es wird angefragt, ob die Auszahlung einer Lebensversicherung, bei der die gesetzlichen Erben als Begünstigte eingesetzt sind, steuerpflichtig ist. Die DGT stellt fest, dass der Erhalt dieser Beträge einen steuerpflichtigen Tatbestand der Erbschaft- und Schenkungsteuer darstellt.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Besteuerung der Versicherung.

Die Entscheidung der DGT

Der Erhalt von Beträgen durch Lebensversicherungsbegünstigte, wenn der Versicherungsnehmer nicht mit dem Begünstigten identisch ist, stellt einen steuerpflichtigen Tatbestand der Erbschaft- und Schenkungsteuer dar. Wenn der Begünstigte das Geld erhält, muss er darauf Steuern entrichten und diesen Betrag zu den übrigen Vermögenswerten und Rechten hinzurechnen, die er durch Erbschaft erhält. Die DGT ist nicht zuständig für die Bestimmung der gesetzlichen Erben.

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