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V1770-14 8. Juli 2014 · SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos Kriterium gültig
ISD · seguro de vida unit linked

Überlebender zahlt keine Erbschaftsteuer, wenn er nicht Begünstigter der Lebensversicherung ist

Es wurde angefragt, ob der überlebende Inhaber einer fondsgebundenen Lebensversicherung (Unit-Linked) Erbschaftsteuer auf die Rechte aus der Police zahlen muss. Die DGT stellt klar, dass der Überlebende nicht zur Zahlung dieser Steuer verpflichtet ist, wenn er kein Anspruch auf die Versicherungsleistung hat und somit nicht als Begünstigter gilt.

Die gestellte Frage

Fragestellung: Befreiungen oder Ermäßigungen, die auf die Übertragung von Todes wegen des Teils der Police anwendbar sind, der einem der Inhaber zusteht, dem überlebenden Inhaber, der in derselben Lebensversicherung ebenfalls gemeinsam versichert ist, für den Fall, dass beide Inhaber nicht miteinander verheiratet sind, und für den Fall, dass beide Mitinhaber Ehegatten sind.

Die Entscheidung der DGT

Wenn Versicherungsnehmer und Begünstigter identisch sind, unterliegt die Leistung der Einkommensteuer; wenn sie nicht identisch sind, unterliegt sie der Erbschaft- und Schenkungsteuer. Wenn der Versicherungsnehmer und der überlebende Versicherte nach dem Tod des anderen keinen Anspruch auf die Leistung haben, ist er nicht Versicherungsnehmer der Versicherung und muss keine Erbschaftsteuer zahlen. Spezifische Steuervorteile hängen von der Rechtsvorschrift der jeweiligen Autonomen Gemeinschaft ab.

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