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V1770-14 8. Juli 2014 · SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos Kriterium gültig
ISD · seguro de vida unit linked

Überlebender zahlt keine Erbschaftsteuer, wenn er nicht Begünstigter der Lebensversicherung ist

Es wurde angefragt, ob der überlebende Inhaber einer fondsgebundenen Lebensversicherung (Unit-Linked) Erbschaftsteuer auf die Rechte aus der Police zahlen muss. Die DGT stellt klar, dass der Überlebende nicht zur Zahlung dieser Steuer verpflichtet ist, wenn er kein Anspruch auf die Versicherungsleistung hat und somit nicht als Begünstigter gilt.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada Exenciones o reducciones aplicables a la transmisión mortis causa de la parte de la póliza que corresponde a uno de los titulares, al titular supérstite, también asegurado de forma conjunta en la misma póliza de seguro de vida, en caso de que ambos titulares no estén casados entre sí, y en caso de que ambos cotitulares sean cónyuges.

Die Entscheidung der DGT

Cuando el contratante y el beneficiario coinciden, la prestación tributa por IRPF; si no coinciden, tributa por Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Si el tomador y asegurado superviviente no tiene derecho a percibir la prestación tras la muerte del otro, no es beneficiario del seguro y no debe pagar el Impuesto sobre Sucesiones. Los beneficios fiscales específicos dependen de la normativa de la Comunidad Autónoma correspondiente.

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