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V1506-22 23. Juni 2022 · SG de Tributos Kriterium gültig
OTRO · modelo 720

Keine Meldepflicht nach Modell 720 für Konten, die nach einer Fusion in eine spanische Zweigstelle übergehen

Eine Anfragende erkundigt sich, ob sie ein Konto und eine Einlage nach der Fusion ihres spanischen Instituts mit einer ausländischen Muttergesellschaft melden muss, was zur Gründung einer Zweigstelle in Spanien führte. Die DGT stellt klar, dass die Konten nicht als im Ausland befindlich gelten, da die Rechtsverhältnisse in die neue spanische Zweigstelle integriert wurden.

Die gestellte Frage

Fragestellung: Verpflichtung zur Abgabe der Informationserklärung über im Ausland befindliche Vermögenswerte und Rechte.

Die Entscheidung der DGT

Konten und Einlagen, die im Zuge einer Verschmelzung durch Absorption eines Kreditinstituts in eine spanische Zweigstelle integriert werden, gelten nicht als im Ausland eröffnete Konten. Daher unterliegen sie nicht der Meldepflicht nach Formular 720. Diese Salden dürfen nicht zur Bestimmung der Grenze von 50.000 Euro herangezogen werden, die diese Verpflichtung auslöst.

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