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V1363-25 21. Juli 2025 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Kriterium gültig
IRPF · actividad económica

Abzugsfähigkeit von Darlehenszinsen und Abschreibungen bei vermieteten Immobilien

Ein Steuerpflichtiger erkundigt sich, ob Zinsen eines Privatdarlehens, Gebühren und Kosten für eine Immobilie, die zur gewerblichen Vermietung genutzt wird, steuerlich abzugsfähig sind. Die DGT stellt fest, dass da die Immobilie ein dem wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb zugeordneter Vermögensgegenstand ist, sowohl die Finanzierungskosten als auch die Abschreibungen abzugsfähig sind.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada Si son deducibles como gasto de la actividad económica los intereses que satisfaga por el citado préstamo, así como los gastos vinculados a la operación tales como comisiones de apertura, gastos registrales, notariales y de amortización del inmueble.

Die Entscheidung der DGT

Los intereses del préstamo son deducibles si el pasivo es necesario para la obtención de los rendimientos y el inmueble está afecto a la actividad. La amortización del inmueble también es deducible, utilizando como base el valor de adquisición excluyendo el suelo. En dicho valor de adquisición pueden incluirse gastos de notaría, registro o constitución del préstamo. Los gastos deben estar vinculados a la actividad, correctamente justificados y registrados contablemente.

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