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V1018-26 6. Mai 2026 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · rendimientos del capital mobiliario

Überlebenskapital aus Lebensversicherungen als Einkünfte aus beweglichem Kapital steuerpflichtig

Ein Steuerpflichtiger erkundigt sich nach der Besteuerung des Überlebenskapitals einer 1996 abgeschlossenen Lebensversicherung. Die DGT stellt klar, dass der steuerpflichtige Ertrag die Differenz zwischen dem erhaltenen Kapital und den gezahlten Prämien darstellt, wobei unter bestimmten Voraussetzungen ein Teil der Risikoprämien abgezogen werden kann.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Besteuerung der erhaltenen Leistung und Möglichkeit, den Anteil der gezahlten Prämien, der dem Risikoanteil entspricht, vom erhaltenen Kapital abzuziehen.

Die Entscheidung der DGT

Der Erhalt eines Kapitals für das Überleben stellt eine Einkunft aus beweglichem Kapital dar, berechnet als die Differenz zwischen dem erhaltenen Kapital und den gezahlten Prämien. Wenn der Vertrag Todesfall- oder Erwerbsunfähigkeitsrisiken umfasst, kann der auf das verbrauchte Risikoanteil entfallende Teil der Prämien abgezogen werden, sofern dieser während der gesamten Laufzeit gleich oder niedriger als 5 % der mathematischen Rückstellung war. Das Versicherungsunternehmen muss einen Quellensteuerabzug von 19 % auf die ermittelte Einkunft vornehmen.

Auf einen konkreten Fall anwenden

Was hier veröffentlicht wird, angewandt auf ein Unternehmen oder einen konkreten Fall. Das erste Gespräch ist kostenlos.

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