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V0890-24 23 avril 2024 · SG de Tributos Critère en vigueur
OTRO · modelo 720

Les plans de pension situés à l'étranger ne sont pas soumis au modèle 720 s'ils ne correspondent pas aux catégories de biens et de droits exigées

Un résident fiscal en Espagne s'interroge sur l'obligation de déclarer ses plans de pensiones établis au Royaume-Uni via le modèle 720. La DGT précise que les droits consolidés dans ces plans ne font pas partie des catégories de biens assujetties à l'obligation d'information, sauf si ces derniers prévoient un droit de rachat similaire à une assurance-vie ou en cas de survenance d'une contingence.

La question posée

Question posée Le consultant a résidé au Royaume-Uni d'avril 2012 à juin 2021. À partir de cette dernière date, il déclare être résident fiscal en Espagne.

La position de la DGT

Les droits consolidés dans un plan de pension à l'étranger ne font pas partie des biens et droits soumis à la déclaration informative du modèle 720. Il n'existe aucune obligation de déclaration tant qu'aucun événement de prévoyance n'est survenu permettant de percevoir des prestations et que le plan n'accorde pas un droit de rachat au participant selon les modalités propres à une assurance vie. Si un événement de prévoyance devait survenir, le bénéficiaire serait alors tenu de déclarer selon la valeur de rachat ou la rente constituée.

L’appliquer à un cas réel

Ce qui est publié ici, appliqué à une entreprise ou à un cas concret. Le premier rendez-vous est gratuit.

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