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V0582-20 16. März 2020 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Kriterium gültig
IRPF · unit-linked

Keine Einkünfte aus beweglichem Kapital bei Unit-Linked-Versicherungen, wenn weder Versicherungsnehmer noch Begünstigter

Mitglieder einer Gesellschaft erkundigen sich nach der steuerlichen Behandlung der Zeichnung einer fondsgebundenen Lebensversicherung (Unit-Linked) durch die Gesellschaft im Rahmen der Einkommensteuer (IRPF). Die DGT stellt klar, dass die Anfragenden weder als Versicherungsnehmer noch als Begünstigte des Vertrags gelten und daher keine Einkünfte aus beweglichem Kapital erzielen.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada Se pregunta sobre la incidencia en el IRPF para los consultantes del referido contrato de seguro.

Die Entscheidung der DGT

En los seguros de vida unit-linked, el tomador debe asumir el riesgo de la inversión para que se imputen rendimientos por la diferencia de valor liquidativo. Sin embargo, si los consultantes no ostentan la condición de tomador ni de beneficiario del contrato, la operación no les genera la obtención de rendimientos del capital mobiliario según la LIRPF.

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