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V0582-20 16. März 2020 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Kriterium gültig
IRPF · unit-linked

Keine Einkünfte aus beweglichem Kapital bei Unit-Linked-Versicherungen, wenn weder Versicherungsnehmer noch Begünstigter

Mitglieder einer Gesellschaft erkundigen sich nach der steuerlichen Behandlung der Zeichnung einer fondsgebundenen Lebensversicherung (Unit-Linked) durch die Gesellschaft im Rahmen der Einkommensteuer (IRPF). Die DGT stellt klar, dass die Anfragenden weder als Versicherungsnehmer noch als Begünstigte des Vertrags gelten und daher keine Einkünfte aus beweglichem Kapital erzielen.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Es wird nach den Auswirkungen auf die Einkommensteuer (IRPF) für die Antragsteller des genannten Versicherungsvertrags gefragt.

Die Entscheidung der DGT

Bei fondsgebundenen Lebensversicherungen (unit-linked) muss der Versicherungsnehmer das Anlagerisiko tragen, damit die aus der Differenz des Nettoinventarwerts resultierenden Erträge ihm zugerechnet werden. Wenn die Antragsteller jedoch weder den Status eines Versicherungsnehmers noch eines Begünstigten des Vertrags innehaben, führt die Transaktion nach dem Gesetz über die Einkommensteuer der natürlichen Personen (LIRPF) nicht zu einem Ertrag aus beweglichem Kapital für sie.

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