Zurück zum Index
V0563-26 10. März 2026 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Kriterium gültig
IRPF · pérdida patrimonial

Verlustermittlung bei Forderungsverzicht im Insolvenzverfahren möglich

Der Anfragende möchte wissen, ob ein Vermögensverlust aufgrund einer nicht eingetriebenen Forderung sowie aufgrund von Anteilen an einer insolventen Gesellschaft geltend gemacht werden kann. Die DGT stellt klar, dass der Verzicht auf eine Forderung (Quita) einen abzugsfähigen Verlust darstellt, während der Verlust aus Gesellschaftsanteilen die Liquidation der Gesellschaft voraussetzt.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Behandlung der von der Insolvenzverwaltung nicht anerkannten Forderung im Rahmen der Einkommensteuer (IRPF) und die Möglichkeit, einen Kapitalverlust für die erhaltenen nicht börsennotierten Aktien geltend zu machen.

Die Entscheidung der DGT

Der Kapitalverlust in Höhe des nicht zurückgeforderten Betrags der Forderung tritt ein, wenn die Umstände des Artikels 14.2 Buchstabe k) des LIRPF erfüllt sind, wie etwa die Genehmigung eines Vergleichs mit einem Forderungsverzicht. In diesem Fall entspricht der Verlust der Höhe des Verzichtes und wird dem Zeitraum der Rechtskraft des Vergleichs zugerechnet. In Bezug auf die Aktien kann der Kapitalverlust erst nach der Auflösung und Liquidation der Gesellschaft berechnet werden, indem der Wert der Liquidationsquote oder der erhaltenen Vermögenswerte mit dem Anschaffungswert verglichen wird.

Auf einen konkreten Fall anwenden

Was hier veröffentlicht wird, angewandt auf ein Unternehmen oder einen konkreten Fall. Das erste Gespräch ist kostenlos.

Termin buchen An die Kanzlei schreiben
E-Mail
Kontakt