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V0383-25 20. März 2025 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Kriterium gültig
IRPF · deducción por inversión en vivienda habitual

Fortbestand des Abzugsrechts für Investitionen in den selbstgenutzten Wohnsitz bei gleichzeitiger Ablösung und Neuabschluss eines Darlehens

Eine Steuerpflichtige erkundigt sich, ob sie die Raten ihrer Hypothek weiterhin steuerlich geltend machen kann, wenn sie die Bank wechselt, indem sie das bestehende Darlehen ablöst und ein neues abschließt. Die DGT stellt klar, dass das Recht auf den Abzug nicht verloren geht, sofern die Ablösung und der Neuabschluss in einem einzigen Akt erfolgen.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Ob nach Durchführung der Umstrukturierungsmaßnahme durch Kündigung und Neuabschluss eines Darlehens das gleiche Recht auf Abzug der Beträge besteht, die mit diesem getilgt oder geleistet werden.

Die Entscheidung der DGT

Die Novation, Subrogation oder Substitution eines Darlehens erschöpft nicht die Möglichkeiten der Inanspruchnahme des Abzugs, sofern das neue Darlehen tatsächlich der Tilgung des vorherigen dient. Um das Recht zu wahren, müssen die Kündigung des ursprünglichen Darlehens und die Unterzeichnung des neuen Vertrages gleichzeitig erfolgen. Die Annuitäten und Kosten des neuen Darlehens sind in dem Anteil abzugsfähig, der anteilig auf die Tilgung des für die Wohnung bestimmten Darlehens entfällt. Der proportionale Anteil der Annuitäten, der auf die Erhöhung des Kapitals für andere Zwecke entfällt, ist nicht abzugsfähig.

Auf einen konkreten Fall anwenden

Was hier veröffentlicht wird, angewandt auf ein Unternehmen oder einen konkreten Fall. Das erste Gespräch ist kostenlos.

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