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V0235-17 31. Januar 2017 · SG de Tributos Kriterium gültig
IRNR · número de identificación fiscal

Kreditinstitute müssen Nichtansässigen die Steuernummer (NIF) abfragen, sofern es sich nicht um Einlagen- oder Wertpapierkonten handelt

Ein Kreditinstitut erkundigt sich, ob es verpflichtet ist, die Steuernummer (NIF) von Nichtansässigen abzufragen, mit denen es Geschäfte wie Finanzderivate, Factoring oder Garantien tätigt. Die DGT stellt klar, dass die Pflicht zur Mitteilung der NIF besteht, sofern die Geschäftsbeziehung steuerliche Relevanz hat, es sei denn, es handelt sich um ordnungsgemäß nachgewiesene Nichtansässigenkonten im Aktiv-, Passiv- oder Wertpapierbereich.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Ist der Anfragende verpflichtet, die Mitteilung der Steuernummer (NIF) von den genannten Gebietsfremden zu verlangen?

Die Entscheidung der DGT

Personen oder Einheiten, die Geschäfte mit spanischen Kreditinstituten tätigen, müssen ihre Steuernummer (NIF) mitteilen, sofern die Beziehung steuerliche Auswirkungen hat. Es besteht keine Verpflichtung zur Mitteilung der NIF bei Euro- oder Fremdwährungskonten (Aktiva, Passiva oder Wertpapiere), die auf den Namen von Gebietsfremden lauten, die ihren Status durch eine Ansässigkeitsbescheinigung oder eine amtliche Erklärung nachweisen. Diese Ausnahme gilt jedoch nicht, wenn die Erträge an eine Betriebsstätte des Inhabers in Spanien gezahlt werden. Der Begriff des Kontos ist in seinem üblichen Sinne zu verstehen und umfasst daher keine Verträge wie Derivate, Factoring oder Garantien.

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