Steuerberatung in Bilbao: Wirtschaftskonkordat Baskenland und Foralregime Bizkaia für Unternehmen
Steuerberatung in Bilbao: Wirtschaftskonkordat Baskenland (Concierto Económico Vasco), IS foral Bizkaia (Norma Foral 11/2013), Hacienda Foral und Anknüpfungspunkte. Modell 200B.
Betrifft das Ihr Unternehmen?
Tributiert Ihr Unternehmen unter der Norma Foral 11/2013 Bizkaia oder wendet es irrtümlich staatliche Normen an?
Haben Sie die Anknüpfungspunkte des Wirtschaftskondordats für IS und IVA korrekt berechnet?
Kennen Sie die eigenen Abzüge der IS foral Bizkaia, die im staatlichen IS nicht existieren?
0 von 3 Fragen beantwortet
Wie wir arbeiten
Foraldiagnose: Anknüpfungspunkte und anwendbare Normgebung
Wir bestimmen, welcher Behörde — Hacienda Foral de Bizkaia oder AEAT — die Besteuerung Ihres Unternehmens in IS, IVA und IRPF nach den Regeln des Wirtschaftskondordats obliegt, und bewerten die Unterschiede gegenüber der staatlichen Normgebung.
Steuerstrategie unter IS foral Bizkaia
Wir erarbeiten einen Optimierungsplan, der die eigenen Abzüge der Norma Foral 11/2013 nutzt: Investitionen in Produktionsanlagen, Stellenschaffung, forale F&E+I und forale Konzernbesteuerung für Gruppen mit mehreren Gesellschaften in Bizkaia.
Umfassende forale Steuer-Compliance
Wir verwalten alle Pflichten gegenüber der Hacienda Foral de Bizkaia: IS foral (Modell 200B), IVA foral, IRPF foral auf Quellensteuer, forale Vermögensteuer und informative Foralerklärungen, einschließlich des Foraläquivalents des Modells 232.
Verteidigung vor HFB und Tribunal Económico-Administrativo Foral (TEAF)
Wir vertreten das Unternehmen bei Prüfungs- und Inspektionshandlungen der Hacienda Foral, formulieren Klagen vor dem TEAF Bizkaia und Verwaltungsgerichtsverfahren vor dem TSJ des Baskenlandes.
Die Herausforderung
Das Wirtschaftskonkordat Baskenland (Concierto Económico Vasco, Gesetz 12/2002, BOE-A-2002-9481) weist der Diputación Foral de Bizkaia die normative und erhebungsrechtliche Befugnis über die forale Körperschaftsteuer — geregelt durch die Norma Foral 11/2013 der Hacienda Foral de Bizkaia (HFB) — zu, mit einem allgemeinen Satz von 24 %, eigenen Abzügen für Investitionen in Produktionsanlagen und Stellenschaffung sowie Anknüpfungspunktregeln, die bestimmen, welcher Behörde jedes Unternehmen tributiert. Unternehmen mit Sitz in Bilbao, die staatliche Normen ohne Anpassung an das Foralregime anwenden, tributieren mit hoher Wahrscheinlichkeit falsch.
Unsere Lösung
Unser Steuerteam berät Unternehmen mit Präsenz in Bilbao und Groß-Bilbao von Madrid aus, mit nachgewiesener Spezialisierung im Wirtschaftskonkordat Baskenland und der Foralnormgebung Bizkaia. Wir arbeiten mit D. Iñaki Etxeberria Arana (Ökonom, Mitgliedsnr. 04.812, Colegio Vasco de Economistas) für persönliche Verfahren vor der Hacienda Foral de Bizkaia, dem TEAF und der Diputación Foral zusammen. Die technische Planungs- und Verteidigungsarbeit leitet direkt das BMC-Team.
Bilbao und Groß-Bilbao operieren unter dem singulärstens Steuersystem Spaniens: dem Foralregime Bizkaia, gestützt auf das Wirtschaftskonkordat zwischen dem Staat und dem Baskenland (Gesetz 12/2002). Die Diputación Foral de Bizkaia hat normative und erhebungsrechtliche Kompetenz über die wichtigsten Direktsteuern — die forale Körperschaftsteuer (IS foral, geregelt durch die Norma Foral 11/2013) und die forale Einkommensteuer (IRPF foral) — mit eigenen Sätzen, Abzügen und Anwendungskriterien.
Das Wirtschaftskonkordat: Rechtlicher Rahmen und praktische Auswirkungen
Das Wirtschaftskonkordat ist nicht eine historische Kuriosität: Es ist der rechtliche Rahmen, der bestimmt, dass Unternehmen mit Steuersitz in Bizkaia für die IS und den IRPF nach der Norma Foral der Diputación Foral de Bizkaia tributieren, nicht nach dem staatlichen Gesetz 27/2014.
Der allgemeine IS-Satz foral Bizkaia beträgt 24 %, gegenüber 25 % im Gemeinterritorium. Die wichtigsten Unterschiede liegen jedoch bei den Abzügen: Die IS foral Bizkaia hat Abzüge für Investitionen in neue Produktionsanlagen, Stellenschaffung und F&E+I-Tätigkeiten, die kein genaues staatliches Äquivalent haben.
Hybrides Modell: BMC-Team + zugewiesenes Kammermitglied in Bilbao
BMC betreut Mandanten in Bilbao und Bizkaia mit einem Remote-Beratungsmodell, das das Steuerteam in Madrid mit der persönlichen Zusammenarbeit von D. Iñaki Etxeberria Arana (Ökonom, Mitgliedsnr. 04.812, Colegio Vasco de Economistas) verbindet.
Forale IS Bizkaia: Sätze, Abzüge und das Wirtschaftskonkordat
Die IS foral Bizkaia wendet den allgemeinen Satz von 24 % an. Kleinstunternehmen (Umsatz unter 2 Millionen, Belegschaft unter 10) tributieren mit 20 %. Neugegründete Unternehmen können eine 50%ige Vergünstigung in den ersten zwei Geschäftsjahren anwenden.
Zu den Sonderabzügen gehören: Investitionen in neue Anlagevermögen (10 %) mit Mindesthaltedauer, Schaffung unbefristeter Arbeitsplätze für schwer vermittelbare Gruppen (6.000 € pro Arbeitnehmer) sowie forale F&E+I-Abzüge.
Was unsere Steuerberatung in Bilbao umfasst
Forale Steuer-Compliance: Umfassende Verwaltung der IS foral Bizkaia (Norma Foral 11/2013), IVA foral, IRPF foral der Quellensteuer, Vermögensteuer und alle forale informative Erklärungen.
Strategische Foralplanung: Optimierung des effektiven IS-Satzes foral, Planung des Familienunternehmens unter Foralnormen und Strukturierung von Gruppen mit Tätigkeit in Bizkaia und im Gemeinterritorium.
Verteidigung vor Hacienda Foral und TEAF: Vertretung bei Prüfungen der Hacienda Foral de Bizkaia, Formulierung von Klagen vor dem TEAF und Verwaltungsgerichtsverfahren vor dem TSJ des Baskenlandes.
Konkrete Leistungen
Foraldiagnose und Analyse der Anknüpfungspunkte
Bestimmung der für jede Steuer zuständigen Verwaltung nach dem Wirtschaftskonkordat.
Steuer-Compliance unter IS foral Bizkaia
Umfassende Verwaltung der IS foral, mit Anwendung der Bizkaia-spezifischen Abzüge und der forale Konzernbesteuerung.
IVA und informative Foralerklärungen
Verwaltung der IVA foral Bizkaia, Intrastat-Erklärungen und informative Foralmodelle.
Verteidigung vor Hacienda Foral und TEAF Bizkaia
Vertretung bei Prüfungshandlungen der Hacienda Foral und Formulierung von Klagen vor dem TEAF.
Internationales Steuerrecht für baskische Gruppen
Verrechnungspreise unter Foralnormen, Doppelbesteuerungsabkommen und Dokumentation verbundener Transaktionen.
Ergebnisse, die für sich sprechen
Steueroptimierung einer Unternehmensgruppe
28 % Reduzierung der konsolidierten Steuerlast und Vereinfachung der Unternehmensstruktur von 5 auf 3 Einheiten.
Steuerrestrukturierung internationale Gruppe | BMC
Effektiver Steuersatz von 31 % auf 22 % gesenkt, jährliche Steuerersparnis von 2,4 Millionen Euro, vollständige CbCR-Compliance, Struktur von der spanischen Steuerbehörde ohne Anpassungen geprüft.
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