Steuerberater in Bilbao: Foralregime Bizkaia und Wirtschaftskonkordat für Unternehmen

Bilbao und Groß-Bilbao operieren unter dem singulärstens Steuersystem Spaniens: dem Foralregime Bizkaia, gestützt auf das Wirtschaftskonkordat zwischen dem Staat und dem Baskenland (Gesetz 12/2002). Die Diputación Foral de Bizkaia hat normative und erhebungsrechtliche Kompetenz über die wichtigsten Direktsteuern — die forale Körperschaftsteuer (IS foral, geregelt durch die Norma Foral 11/2013) und die forale Einkommensteuer (IRPF foral, Norma Foral 13/2013) — mit eigenen Sätzen, Abzügen und Anwendungskriterien, die in relevanten Aspekten von der staatlichen Regelung abweichen.

Das Foralregime Bizkaia: Warum es anders ist und warum es für Ihr Unternehmen wichtig ist

Das Wirtschaftskonkordat ist keine historische Kuriosität: Es ist der rechtliche Rahmen, der bestimmt, dass Unternehmen mit Steuersitz in Bizkaia für die IS und den IRPF nach der Norma Foral der Diputación Foral de Bizkaia tributieren, nicht nach dem staatlichen IS-Gesetz 27/2014 oder dem IRPF-Gesetz 35/2006.

Der allgemeine IS-Satz foral Bizkaia beträgt 24 %, gegenüber 25 % im Gemeinterritorium. Kleinstunternehmen — Unternehmen mit einem Umsatz unter 2 Millionen Euro und einer durchschnittlichen Belegschaft unter 10 Mitarbeitern — tributieren mit 20 %. Die wichtigsten Unterschiede liegen jedoch bei den Abzügen: Die IS foral Bizkaia hat Abzüge für Investitionen in neue Produktionsanlagen, für die Schaffung von Dauerarbeitsplätzen für schwer vermittelbare Bevölkerungsgruppen sowie für F&E+I-Tätigkeiten.

Hybrides Modell: BMC-Team + lokales Kammermitglied in Bilbao

BMC betreut Mandanten in Bilbao und Bizkaia mit einem Remote-Beratungsmodell, das das Steuerteam in Madrid — mit nachgewiesener Spezialisierung im Foralregime und den Anknüpfungspunkten des Wirtschaftskondordats — mit der persönlichen Zusammenarbeit eines zugelassenen lokalen Ökonomen verbindet. Diese Struktur ermöglicht einen technisch rigorosen Service in Foralangelegenheiten ohne die Kosten eines lokalen Büros im Baskenland.

IS foral Bizkaia: Sätze, Abzüge und das Wirtschaftskonkordat

Allgemeiner Satz und Sondersätze: Die IS foral Bizkaia wendet den allgemeinen Satz von 24 % auf die Bemessungsgrundlage an. Für Kleinstunternehmen (Umsatz unter 2 Millionen und durchschnittliche Belegschaft unter 10) beträgt der Satz 20 %.

Spezifische Abzüge der IS foral: Zu den relevantesten Abzügen gehören: der Abzug für Investitionen in neue Anlagevermögen (10 % der Investition mit Mindesthaltedauer-Anforderungen), der Abzug für die Schaffung unbefristeter Arbeitsplätze für schwer vermittelbare Gruppen (6.000 € pro Arbeitnehmer) sowie Abzüge für die Teilnahme an F&E-Projekten.

Anknüpfungspunkte und Aufteilung der Besteuerung: Das Wirtschaftskonkordat legt Aufteilungsregeln für die IS-Bemessungsgrundlage zwischen Hacienda Foral und AEAT fest. Die Aufteilung erfolgt nach dem Tätigkeitsanteil in jedem Territorium, berechnet nach den Regeln des Art. 20 des Gesetzes 12/2002.

Was unsere Steuerberatung in Bilbao umfasst

Foraldiagnose: Analyse der steuerlichen Situation des Unternehmens unter der Foralnormen Bizkaia, Bestimmung der Anknüpfungspunkte und Erkennung von Risiken oder Ineffizienzen.

Forale Steuer-Compliance: Umfassende Verwaltung der IS foral Bizkaia (Norma Foral 11/2013), IVA foral, IRPF foral der Quellensteuer auf Arbeitnehmer, Vermögensteuer und alle forale informative Erklärungen.

Strategische Foralplanung: Optimierung des effektiven IS-Satzes foral durch korrekte Anwendung der Sonderabzüge, Planung des Familienunternehmens unter Foralnormen und Strukturierung von Gruppen mit Tätigkeit in Bizkaia und im Gemeinterritorium.

Verteidigung vor Hacienda Foral und TEAF: Vertretung bei Prüfungs- und Inspektionshandlungen der Hacienda Foral de Bizkaia, Formulierung von Klagen vor dem TEAF und Verwaltungsgerichtsverfahren vor dem TSJ des Baskenlandes.