Vermögensteuer & Solidaritätsbeitrag für Große Vermögen Rechner

Der Impuesto sobre el Patrimonio (IP) ist eine staatliche, auf die autonomen Gemeinschaften übertragene Steuer, die das Nettovermögen von in Spanien steuerlich ansässigen Privatpersonen zum 31. Dezember besteuert. Der allgemeine Freibetrag beträgt 700.000 € (zuzüglich 300.000 € für den Hauptwohnsitz). Der staatliche Stufentarif reicht von 0,2 % bis 2,5 % für Vermögen über 10,7 Mio. €.

Der Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ISGF), in Kraft seit 2023, ist eine ergänzende staatliche Steuer auf Nettovermögen über 3 Mio. €. Ziel ist es, die steuerlichen Unterschiede zwischen Regionen mit und ohne Vermögensteuerbonus auszugleichen. Die Steuersätze betragen: 1,7 % von 3 Mio. € bis 3,47 Mio. €, 2,1 % von 3,47 Mio. € bis 5,35 Mio. € und 3,5 % über 5,35 Mio. €.

Wechselwirkung zwischen IP und ISGF

Der entscheidende Mechanismus ist die Doppelbesteuerungsanrechnung: Die gezahlte Vermögensteuer (IP) wird vollständig auf den ISGF angerechnet. In der Praxis zahlen Steuerpflichtige, die bereits IP entrichten (Regionen ohne Bonus), den ISGF nur insoweit, als dieser die IP übersteigt. In Madrid, Andalusien, Galicien oder Murcia — wo die IP zu 100 % boniert ist — wirkt der ISGF als effektive Steuer ohne verfügbare Anrechnung.

Regionen mit 100 % Vermögensteuerbonus

Madrid, Andalusien, Galicien, Murcia, die Kanarischen Inseln, La Rioja, die Balearen und Extremadura haben einen 100-prozentigen Bonus auf die IP eingeführt, der die Vermögensteuer auf regionaler Ebene faktisch abschafft. Da jedoch keine IP zur Anrechnung auf den ISGF verfügbar ist, wird Vermögen über 3 Mio. € vollständig durch den ISGF besteuert. Das Verfassungsgericht hat den ISGF 2024 für verfassungskonform erklärt.

Die Vermögensplanung für große Vermögen erfordert eine umfassende Analyse: Wahl des Steuerwohnsitzes, Strukturierung über Holdinggesellschaften, geplante Schenkungen und Lebensversicherungen können die Steuerbelastung erheblich senken. BMC ist spezialisiert auf Besteuerung großer Vermögen.