Steuerberater in Madrid — erstklassige Steuerplanung im Zentrum der spanischen Unternehmenssteuer
Körperschaftsteuerberatung in Madrid für multinationale Unternehmen, Headquarter-Verlagerungen und große Konzerne. Verrechnungspreise, AEAT-Prüfungen, IS-Planung und internationale Strukturierung aus Spaniens Steuerhauptstadt.
Madrider Körperschaftsteuerberatung anfragen- REAF
- ICAM
- 5 Standorte in Spanien
- 25+ Jahre
- 30+ Jurisdiktionen
Das Problem
Madrid ist der Ort, an dem Spaniens Körperschaftsteuerentscheidungen getroffen werden und zunehmend auch, wo sie angefochten werden. Die zentralen Prüfungsbehörden der AEAT — die Delegación Central de Grandes Contribuyentes und die Unidad de Gestión de Grandes Empresas — haben ihren Sitz in Madrid. IBEX-35-Konzerne, bedeutende ausländische Tochtergesellschaften und die spanischen Holdingeinheiten globaler multinationaler Unternehmen werden aus der Hauptstadt heraus geführt. Die Konzentration körperschaftsteuerlicher Aktivitäten hier ist nirgendwo sonst in Spanien vergleichbar, und die entstehenden Steuerprobleme sind entsprechend komplex. Für eine multinationale Gruppe, die ihre spanischen Aktivitäten aus Madrid heraus aufbaut oder ausbaut, sind die steuerlichen Fragen erheblich: die optimale Rechtsstruktur für eine spanische HQ-Einheit, der Verrechnungspreisrahmen zur Dokumentation und Verteidigung von konzerninternen Transaktionen, die Anwendung der Schachtelprivileg-Befreiung auf Dividenden und Kapitalgewinne innerhalb der Gruppe, das Betriebsstättenrisiko der Zentralisierung von Funktionen in Spanien, das Design von Finanzierungsstrukturen, die Spaniens Unterkapitalisierungs- und Zinsabzugsbeschränkungsregeln einhalten, und das Zusammenspiel der spanischen Körperschaftsteuer mit anwendbaren Doppelbesteuerungsabkommen. Dies sind keine Themen, die generalistische Berater gut handhaben. Madrid erfordert eine Steuerpraxis mit direkter AEAT-Prüfungserfahrung, tiefer Verrechnungspreiskompetenz und der körperschaftsteuerlichen Tiefe, um komplexe Konzernstrukturen zu planen und zu verteidigen.
Unsere Lösung
BMCs Madrider Büro ist das nationale Hauptquartier und Körperschaftsteuerzentrum der Kanzlei. Unser Steuerteam in Madrid berät große und mittelgroße spanische Unternehmen, multinationale Konzerne mit spanischen Tochtergesellschaften und internationale Unternehmen, die ihr europäisches oder iberisches Hauptquartier in die Hauptstadt verlagern. Wir handhaben den vollständigen Körperschaftsteuerlebenszyklus: jährliche Impuesto sobre Sociedades Planung und Compliance, Verrechnungspreisdokumentation und -verteidigung, AEAT-Prüfungsmanagement und Verwaltungsrechtsbehelfe, M&A-Steuerstrukturierung, HQ-Verlagerungsberatung sowie die steuerliche Behandlung von Konzernfinanzierungs- und Treasury-Strukturen. Madrid ist auch BMCs Zentrum für internationale Steueraufträge: Inbound-Investitionsstrukturierung, Abkommensanwendung, Betriebsstättenanalyse und steuerliche Konsequenzen grenzüberschreitender M&A und Unternehmensreorganisationen. Unsere Mandanten umfassen spanische Betriebsgruppen, auslandsbesessene Tochtergesellschaften und internationale Investoren, die über Madrider Einheiten Kapital in Spanien einsetzen. Alle Aufträge werden von erfahrenen Steueranwälten und -ökonomen mit direkter AEAT- und TEAC-Erfahrung bearbeitet.
Wie wir vorgehen
Körperschaftsteuerdiagnose und IS-Planung
Wir überprüfen Ihre aktuelle Impuesto-sobre-Sociedades-Position — den effektiven Steuersatz, verfügbare Gutschriften und Abzüge, die Verlustvortrag-Position sowie die steuerliche Behandlung von konzerninternen Transaktionen — und entwerfen die optimale jährliche IS-Planungsstrategie. Für Konzerne modellieren wir die konsolidierte Steuerposition und identifizieren legitime Reduktionsmöglichkeiten im Régimen Especial de Consolidación Fiscal, Kapitalisierungsrücklagen und dem Forschungs-, Entwicklungs- und Innovationsabzugsrahmen.
Verrechnungspreisdokumentation und Benchmarking
Wir erstellen und pflegen die vollständige Verrechnungspreisdokumentation, die nach spanischem Recht erforderlich ist (Artikel 18 LIS und Königliches Dekret 634/2015): Master File, Local File und länderbezogene Berichterstattung soweit anwendbar. Wir führen wirtschaftliche Benchmarking-Studien durch, wenden die geeigneten OECD-Verrechnungspreismethoden an und dokumentieren die fremdübliche Natur konzerninterner Transaktionen. Für Konzerne, die bereits unter AEAT-Prüfung stehen, erstellen wir die technische Verteidigungsakte und verwalten alle AEAT-Kommunikationen.
AEAT-Prüfungsmanagement und Verwaltungsrechtsbehelfe
Wenn die AEAT eine Körperschaftsteuerprüfung einleitet — sei es eine vollständige Actuación General oder eine begrenzte Actuación Parcial — verwaltet BMC den gesamten Prozess von der ersten Benachrichtigung bis zur endgültigen Lösung. Wir vertreten den Steuerpflichtigen vor dem Equipo Regional oder der Unidad de Gestión de Grandes Empresas, verhandeln den Umfang der Informationsanforderungen, erstellen technische Antworten und verfolgen gegebenenfalls den Verwaltungsrechtsbehelf vor dem TEAC und die gerichtliche Überprüfung vor der Audiencia Nacional.
M&A- und Unternehmensreorganisations-Steuerstrukturierung
Wir beraten zur Steuerstrukturierung von Akquisitionen, Veräußerungen, Fusionen, Abspaltungen und Unternehmensreorganisationen mit spanischen Einheiten. Dazu gehört die Anwendung des Régimen Especial de Fusiones y Escisiones (Steuerneutralität für qualifizierende Reorganisationen), die Strukturierung der Akquisitionsfinanzierung zur Optimierung der Abzugsfähigkeit im Rahmen von Spaniens Zinsabzugsbeschränkungsregeln, das Design der Exit-Struktur zur Maximierung der Schachtelprivileg-Berechtigung sowie das Management der AEAT-Meldepflichten für qualifizierende Reorganisationen.
Wir haben unser iberisches Hauptquartier von Lissabon nach Madrid verlagert und benötigten ein Steuerteam, das sowohl die strukturelle Planung als auch die AEAT-Beziehung verstand. BMC hat die HQ-Migration durchgeführt, den Verrechnungspreisrahmen für unsere 12-Einheiten-spanische Untergruppe aufgebaut und unsere erste AEAT-Prüfung ohne eine einzige zusätzliche Steuerfestsetzung verwaltet. Die Qualität der technischen Beratung und die Direktheit der Kommunikation waren genau das, was wir von einem Madrider Berater benötigten.
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Madrid: Spaniens Körperschaftsteuerhauptstadt
Spaniens körperschaftsteuerliche Maschinerie ist in Madrid zentriert. Die Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) hat ihren nationalen Sitz in der Calle Infanta Mercedes. Die Delegación Central de Grandes Contribuyentes — Spaniens Großsteuerzahlereinheit, verantwortlich für die Prüfung von Konzernen über 100 Millionen Euro Umsatz — operiert aus der Hauptstadt. Das Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC), die erste obligatorische Stufe des Verwaltungsrechtsbehelfs gegen AEAT-Entscheidungen, sitzt in Madrid. Wenn Körperschaftsteuerstreitigkeiten in Spanien die gerichtliche Überprüfung erreichen, gehen sie vor die Audiencia Nacional und letztendlich den Tribunal Supremo, beide in Madrid.
Für eine Gruppe mit wesentlichen spanischen Aktivitäten ist es kein Komfort, sondern ein struktureller Vorteil, von einem Madrider Steuerteam mit direkter AEAT-Prüfungs- und TEAC-Beschwerdeerfahrung beraten zu werden. BMCs Madrider Büro, im Barrio de Salamanca in der C/ Castelló 36, Planta 1 gelegen, ist das nationale Körperschaftsteuerzentrum der Kanzlei und das Team, das die komplexesten Konzernaufträge verwaltet.
Dienstleistungen für multinationale Konzerne, die aus Madrid heraus operieren
Der Steuerberatungsbedarf eines multinationalen Unternehmens, das aus Madrid heraus operiert, umfasst den vollständigen Körperschaftsteuerlebenszyklus. In der Planungsphase: die optimale spanische Holdingstruktur, die Anwendung des Schachtelprivilegs und des ETVE-Regimes, das Design der konzerninternen Finanzierung im Rahmen von Spaniens Zinsabzugsbeschränkungsregeln sowie der Verrechnungspreisrahmen für Transaktionen zwischen den spanischen Einheiten und der weiteren Gruppe. In der Compliance-Phase: Impuesto-sobre-Sociedades-Vorbereitung und -Einreichung, Verrechnungspreisdokumentation (Local File, Master File, CbCR), Meldung von Transaktionen mit nahestehenden Personen nach Modelo 232 sowie IS-Vorauszahlungen. In der Streitbeilegungsphase: AEAT-Prüfungsmanagement, Vorbereitung der technischen Verteidigung, Verwaltungsrechtsbehelf vor dem TEAC und gerichtliche Überprüfung vor der Audiencia Nacional.
BMC übernimmt alle drei Phasen. Unser Madrider Steuerteam umfasst Körperschaftsteueranwälte, qualifizierte Wirtschaftswissenschaftler für verbindliche Verrechnungspreisberichte und ehemalige AEAT-Beamte mit direkter Prüfungserfahrung. Für Großkonzernmandanten stellen wir einen dedizierten Seniorpartner als einzigen Ansprechpartner für alle Steuerangelegenheiten bereit, einschließlich Koordination mit den heimatlandüblichen Beratern der Gruppe zu grenzüberschreitenden Positionen.
AEAT-Prüfungen und Steuerstreit in Madrid
Eine AEAT-Prüfung eines großen Madrider Unternehmens ist ein anhaltender, technisch anspruchsvoller Prozess. Die Unidad de Gestión de Grandes Empresas oder die Delegación Central weist erfahrene Prüfer zu, die sich auf wertintensive Themen konzentrieren: Verrechnungspreise, das Schachtelprivileg, die Realität von IS-Abzügen, die Substanz hinter Holding- und Lizenzstrukturen sowie die steuerliche Behandlung komplexer Finanzinstrumente. Der Prozess kann Jahre dauern, und die technischen und verfahrensrechtlichen Entscheidungen, die in den ersten Monaten getroffen werden — welche Informationen bereitzustellen sind, wie bestrittene Positionen zu charakterisieren sind, ob freiwillig zu regularisieren ist — haben entscheidende Konsequenzen für das Endergebnis.
BMC bringt drei Kompetenzen mit, die in diesem Kontext wichtig sind. Erstens technische Tiefe: Unser Madrider Steuerteam erstellt die Verrechnungspreistudien, wirtschaftlichen Analysen und Rechtsgutachten, die bestrittene Positionen mit der von AEAT und TEAC geforderten Strenge verteidigen. Zweitens Verfahrenserfahrung: Wir verstehen die internen Verfahren der AEAT, die obligatorischen Fristen, die Rechte des Steuerpflichtigen während einer Prüfung und die Mechanismen des Verwaltungsrechtsbehelfssystems. Drittens strategisches Urteilsvermögen: Wir beraten Mandanten, wann eine Position frühzeitig zu regularisieren ist, wann zu bestreiten ist und wie ein Mehrthemenstreit über die Verwaltungs- und Gerichtsstufen hinweg zu sequenzieren ist, um das Gesamtergebnis zu maximieren.
Für Konzerne, die eine AEAT-Benachrichtigung erhalten haben und sofortige Fachunterstützung benötigen, steht BMC Madrid für dringende Auftragsannahme unabhängig davon zur Verfügung, ob eine frühere Beratungsbeziehung besteht.
Internationale Steuerplanung aus Madrid
Madrids Position als Spaniens Eingangstor für internationales Kapital macht es zur natürlichen Basis für die Inbound-Investitionsstrukturierung und ausgehende Konzernreorganisationen. Spaniens Abkommensnetzwerk von über 100 Doppelbesteuerungsabkommen, kombiniert mit dem ETVE-Regime und dem Schachtelprivileg, schafft eine wettbewerbsfähige Plattform für Holdingstrukturen, regionale Hauptquartiere sowie innereuropäische Lizenz- und Finanzierungsflüsse, wenn sie korrekt mit angemessener Substanz strukturiert werden.
BMC berät internationale Mandanten im vollständigen Inbound-Investitionszyklus: Voreintrittanalyse der spanischen Steuerumgebung, Gestaltung der Akquisitions- oder Greenfield-Struktur (direkt gegenüber Unternehmensfahrzeug, Schulden-Eigenkapital-Mix, konzerninterne Finanzierungsbedingungen), Einrichtung der Madrider Einheit mit der für den Zugang zu Abkommensvorteilen und dem Schachtelprivileg erforderlichen Substanz sowie laufende IS-Planung zur Steuerung des effektiven Steuersatzes der spanischen Aktivitäten.
Für Konzerne, die Madrid als europäischen HQ-Standort in Betracht ziehen — angezogen durch die Kombination des ETVE-Regimes, Spaniens Abkommensnetzwerk, wettbewerbsfähige Talentkosten und den Zeitzonenvorteil für die Verwaltung sowohl Amerika- als auch Europa-Aktivitäten — bietet BMC eine umfassende HQ-Migrationsberatung, von der strukturellen Kartierung und der Wegzugssteueranalyse in der aktuellen HQ-Jurisdiktion bis hin zur vollständigen Einrichtung der Madrider Einheit und ihrer Steuer-Compliance-Infrastruktur.
Unser Madrider Büro ist erreichbar unter madrid@bm.consulting und +34 910 917 811. Erstkonsultationen sind auf Englisch, Spanisch, Deutsch und Französisch verfügbar.
Häufig gestellte Fragen
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