Steuerberatung in Marbella für Expatriates, Nicht-Residenten und internationale Investoren

Steuerberatung in Marbella für Expatriates, nicht ansässige Eigentümer und Unternehmen an der Costa del Sol. Spezialisten für IRNR, Beckham-Gesetz, Doppelbesteuerung und internationale Steuerplanung.

Vertrauliche Steuerberatung in Marbella anfragen

Das Problem

Marbella ist eine der Gemeinden mit dem höchsten Ausländeranteil in ganz Spanien, was zu einer steuerlich außerordentlich komplexen Situation führt. Nicht ansässige Eigentümer aus Deutschland, Großbritannien, den skandinavischen Ländern oder Lateinamerika, die Immobilien an der Goldenen Meile, in Puerto Banús oder Nueva Anddalucía besitzen, stehen vor gleichzeitigen Verpflichtungen in mehreren Ländern: dem IRNR (Quellensteuer für Nicht-Residenten) in Spanien, der Vermögensteuer und den Implikationen des Doppelbesteuerungsabkommens mit ihrem Wohnsitzland. Expatriates, die ihren steuerlichen Wohnsitz in Marbella genommen haben, müssen ihr weltweites Einkommen im Rahmen der spanischen Einkommensteuer (IRPF) verwalten und beurteilen, ob das Sonderregime des Beckham-Gesetzes für sie vorteilhaft ist. Den meisten lokalen Allgemeinberatern fehlt die technische Tiefe für die Verwaltung jurisdiktionsübergreifender Sachverhalte, was diese Klienten Sanktionen und einer über das gesetzlich Vorgeschriebene hinausgehenden Besteuerung aussetzt.

Unsere Lösung

Bei BMC verfügen wir über ein auf internationale Steuerplanung für Residenten und Nicht-Residenten an der Costa del Sol spezialisiertes Team. Wir verwalten das Modell 210 (IRNR), die Vermögensteuer, die Einkommensteuer für Residenten mit ausländischen Einkünften und beraten zum Beckham-Gesetz sowie seiner Anwendung in Marbella. Wir kennen die Doppelbesteuerungsabkommen mit den wichtigsten Herkunftsländern der Residenten der Region (Deutschland, Großbritannien, Niederlande, Schweden, Belgien, Norwegen) eingehend und koordinieren uns mit den Beratern im Heimatland des Klienten, um tatsächliche Doppelbesteuerung zu vermeiden und seine steuerliche Situation zu schützen. Unsere Präsenz an der Costa del Sol ermöglicht es uns, persönliche Treffen anzubieten und mit der Schnelligkeit zu reagieren, die der internationale Markt Marbellas erfordert.

Vorgehen

Wie wir vorgehen

1

Steuerliche Erstanalyse

Wir analysieren Ihre vollständige Situation: aktuellen steuerlichen Wohnsitz, Einkommensquellen (Mieteinnahmen, Dividenden, Renten, berufliche Tätigkeit), Immobilien in Spanien und im Ausland sowie ausstehende Verpflichtungen. Für Residenten in Marbella prüfen wir, ob das Beckham-Gesetz anwendbar ist. Für Nicht-Residenten identifizieren wir alle IRNR- und Vermögensteuerverpflichtungen, die sich aus Ihren Vermögenswerten an der Costa del Sol ergeben.

2

Individuelle Steuerstrategie

Wir entwickeln einen auf Ihr Profil zugeschnittenen Steuerplan: Wahl des vorteilhaftesten Steuerregimes, Anwendung von Anrechnungen wegen Doppelbesteuerung (Vergleich mit der deutschen Anlage AUS), Planung der Einnahmen aus Ferien- oder Dauervermietung in Marbella und, wenn der Klient seinen steuerlichen Wohnsitz nach Spanien verlegen möchte, strukturierte Gestaltung des Umzugs zur Minimierung der steuerlichen Auswirkungen.

3

Verwaltung und Einreichung von Steuererklärungen

Wir kümmern uns um alle periodischen Verpflichtungen: Modell 210 (IRNR vierteljährlich oder jährlich), Vermögensteuer, jährliche IRPF-Erklärung, Modell 720 (Vermögen im Ausland), Vorauszahlungen und Informationserklärungen. Jeder Fälligkeitstermin wird rechtzeitig verwaltet und Sie erhalten die Unterlagen in Echtzeit.

4

Vertretung vor der AEAT und steuerliche Verteidigung

Wenn Sie eine Anforderung erhalten oder eine Prüfung eingeleitet wird – bei der Delegación der AEAT in Málaga oder der Agencia Tributaria de Andalucía – treten wir als Ihre Vertreter auf, bereiten die erforderlichen Unterlagen vor und verteidigen Ihre Position in jeder Phase des Verfahrens.

30+
Verwaltete Länder mit Doppelbesteuerungsabkommen
48h
Garantierte Reaktionszeit bei dringenden Anfragen
100%
Steuererklärungen fristgerecht eingereicht

Ich besitze eine Villa in Marbella und lebe in Deutschland. Mir war nie klar, was ich in Spanien erklären musste und wie ich eine Doppelbesteuerung vermeiden konnte. BMC hat mir das deutsch-spanische Doppelbesteuerungsabkommen erläutert, meine ausstehenden Modell-210-Erklärungen verwaltet und jetzt habe ich alles unter Kontrolle. Die Ersparnis im Vergleich zu vorher war sofort spürbar.

Klaus Brenner Nicht ansässiger Eigentümer, Marbella – München

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Steuerberatung in Marbella: ein Markt mit internationaler Steuerstruktur

Marbella und seine angrenzenden Gemeinden – Estepona, Benahavís, Fuengirola, Nerja – konzentrieren den höchsten Anteil an ausländischen Residenten und Eigentümern Spaniens. Die Goldene Meile, Puerto Banús, Sierra Blanca, La Zagaleta und die Urbanisierungen von Nueva Andalucía sind der regelmäßige oder Ferienwohnsitz von Bürgern aus Deutschland, Großbritannien, den Niederlanden, den nordischen Ländern, dem Persischen Golf und Lateinamerika. Diese demografische Realität schafft ein steuerlich außerordentlich komplexes Umfeld, das Allgemeinberater nicht angemessen bewältigen können.

Bei BMC begleiten wir nicht ansässige Eigentümer, Expatriates mit Wohnsitz in Marbella und internationale Unternehmen mit Aktivitäten an der Costa del Sol. Unser Team verbindet die Beherrschung des spanischen Steuerrechts mit der Kenntnis der wichtigsten Doppelbesteuerungsabkommen, was uns in die Lage versetzt, Situationen zu verwalten, in denen steuerliche Verpflichtungen aus zwei oder mehr Rechtsordnungen zusammentreffen.

Steuerberatungsleistungen in Marbella

  • Verwaltung des Modells 210 (IRNR) für Nicht-Residenten (Ferienvermietung, Einkünftezurechnung, Veräußerungsgewinne)
  • Vermögensteuer und Sondersteuer auf große Vermögen (ISGF)
  • Einkommensteuer (IRPF) für Residenten in Marbella mit ausländischen Einkünften
  • Beckham-Gesetz: Prüfung der Berechtigung, Antragstellung und Verwaltung des Sonderregimes für fünf Jahre
  • Modell 720 (Erklärung von Auslandsvermögen) und Modell 721 (Kryptovermögen im Ausland)
  • Steuerplanung beim Immobilienverkauf an der Costa del Sol (Veräußerungsgewinne, 3 %-Einbehalt)
  • Vertretung vor der AEAT Málaga und der Agencia Tributaria de Andalucía

Beckham-Gesetz in Marbella: Chance für Neuankömmlinge

Für Fachkräfte, Telearbeiter und Unternehmer, die sich in Marbella niederlassen, kann das Beckham-Gesetz in den ersten fünf Jahren des Wohnsitzes in Spanien eine erhebliche Steuerersparnis bedeuten. Anstatt nach dem progressiven IRPF-Tarif (der bis zu 47 % erreicht) zu versteuern, gilt ein Pauschalsteuersatz von 24 % auf Einkünfte aus spanischen Quellen bis 600.000 Euro jährlich, wobei das weltweite Einkommen aus der Steuerbemessungsgrundlage ausgeschlossen bleibt.

Der Antrag muss innerhalb von sechs Monaten nach der Anmeldung bei der Sozialversicherung oder im Melderegister der AEAT gestellt werden. BMC übernimmt den gesamten Antragsprozess, die Prüfung der Vorteilhaftigkeit des Regimes entsprechend dem jeweiligen Kundenprofil und die jährliche Verwaltung der Erklärungen während der Anwendungszeit.

Das Modell 210 für Nicht-Residenten mit Immobilien in Marbella: Praxisfälle

Das Modell 210 des IRNR ist die häufigste Erklärung für Nicht-Residenten mit Immobilien an der Costa del Sol. Die Fallgestaltungen sind vielfältig und jede erfordert eine unterschiedliche Behandlung:

Nicht vermietete Immobilie (Zweitwohnsitz): Der Nicht-Resident versteuert die fiktive Mieteinnahme in Höhe von 1,1 % des Katasterwerts (oder 2 %, wenn der Katasterwert in den letzten zehn Jahren nicht überprüft wurde). Die Erklärung wird einmal jährlich eingereicht, mit Frist bis zum 31. Dezember des Jahres nach dem Erklärungszeitraum.

Kurzfristig vermietete Immobilie (Ferienvermietung): Das Modell 210 wird vierteljährlich eingereicht. Für EU/EWR-Residenten sind die direkt mit der Vermietung verbundenen Kosten vor Anwendung des 19-%-Satzes abzugsfähig. Für Residenten außerhalb des EWR gilt der 24-%-Satz auf das Bruttoeinkommen ohne Abzugsmöglichkeit.

Immobilienverkauf durch den Nicht-Residenten: Der Veräußerungsgewinn (Verkaufspreis minus Anschaffungskosten plus Nebenkosten) wird zum Satz von 19 % (EU/EWR) oder 24 % (übrige) besteuert. Der Käufer ist verpflichtet, 3 % des Preises einzubehalten und als Vorauszahlung auf die IRNR des Verkäufers über das Modell 211 abzuführen.

Vermögensteuerplanung für Residenten in Marbella

Steuerlich in Marbella ansässige Personen unterliegen der Vermögensteuer auf ihr weltweites Vermögen, mit den Vergünstigungen und Steuersätzen der andalusischen Regelung. Die Junta de Andalucía gewährt derzeit eine 100-%-Bonifikation der regionalen Steuerschuld, was die Vermögensteuer für die meisten in Andalusien ansässigen Steuerpflichtigen in der Praxis aufhebt.

Allerdings wirkt die Sondersteuer auf große Vermögen (ISGF), eingeführt durch das Gesetz 38/2022, als Mindestgrenze für Nettovermögen über 3 Millionen Euro: 1,7 % zwischen 3 und 5 Millionen, 2,1 % zwischen 5 und 10 Millionen und 3,5 % über 10 Millionen Euro.

Das deutsch-spanische Doppelbesteuerungsabkommen (DBA DE-ES)

Das DBA zwischen Deutschland und Spanien (unterzeichnet 2011, in Kraft seit 2013) ist das zentrale Instrument zur Vermeidung der Doppelbesteuerung für deutsche Eigentümer und Residenten in Marbella. Es regelt, welcher Staat das Besteuerungsrecht für die jeweilige Einkommensart hat:

  • Mieteinnahmen: grundsätzlich in Spanien steuerbar (als Belegenheitsstaat), in Deutschland mit der Progressionsmethode oder Freistellungsmethode verrechnet
  • Veräußerungsgewinne bei Immobilien: Besteuerungsrecht liegt bei Spanien
  • Renten und Pensionen: je nach Art (staatlich/privat) unterschiedliche Zuweisung
  • Dividenden: Quellensteuer in Spanien auf 15 % (oder 5 % bei Unternehmensanteilen ≥ 10 %) begrenzt

BMC wendet das DBA DE-ES präzise auf jeden Klienten an. Wir koordinieren uns mit Ihrem deutschen Steuerberater, um die Kohärenz der in Spanien und Deutschland abgegebenen Erklärungen zu gewährleisten – insbesondere bei der deutschen Anlage AUS für im Ausland gezahlte Steuern.

Das Modell 720 und seine Nachfolger

In Spanien steuerlich ansässige Personen mit Vermögen oder Rechten im Ausland (Bankkonten, Immobilien, Wertpapiere) im Wert von über 50.000 Euro je Kategorie sind verpflichtet, diese Vermögenswerte über das Modell 720 zu erklären. Das Sanktionsregime wurde 2023 nach einem EuGH-Urteil aus dem Jahr 2022 (Rechtssache C-788/19) erheblich entschärft.

Für Residenten in Marbella mit Vermögen in mehreren Rechtsordnungen – was dem internationalen Profil dieses Marktes entspricht – verwaltet BMC das jährliche Modell 720, das Modell 721 (Kryptowährungen im Ausland, seit 2024 Pflicht) und die entsprechenden Erklärungen im Heimatland des Klienten, in Abstimmung mit unserem Beraternetzwerk.

Was als Nächstes kommt

FAQ

Häufig gestellte Fragen

Ein nicht ansässiger Eigentümer mit Immobilie in Marbella hat zwei Hauptverpflichtungen: Wenn die Immobilie vermietet wird, muss das Modell 210 des IRNR vierteljährlich eingereicht werden (19 % für EU/EWR-Residenten, 24 % für alle übrigen). Wenn die Immobilie nicht vermietet und als Zweitwohnsitz genutzt wird, muss die fiktive Mieteinnahme jährlich erklärt werden (1,1 % oder 2 % des Katasterwerts). Zudem kann, wenn der Nettowert der spanischen Vermögenswerte 700.000 Euro übersteigt (Freibetrag in Andalusien), die Vermögensteuer anfallen.
Das Beckham-Gesetz, in seiner durch das Start-up-Gesetz 2022 reformierten Fassung, ermöglicht Personen, die ihren steuerlichen Wohnsitz nach Spanien verlegen, für bis zu fünf Jahre einen Pauschalsteuersatz von 24 % auf Einkünfte aus spanischen Quellen bis 600.000 Euro zu zahlen (47 % darüber), ohne das weltweite Einkommen in die Steuerbemessungsgrundlage einzubeziehen. Es ist besonders vorteilhaft für hochbezahlte Fachkräfte, Telearbeiter für ausländische Unternehmen und Unternehmer, die sich an der Costa del Sol niederlassen. Der Antragszeitraum beträgt sechs Monate ab der Anmeldung bei der Sozialversicherung.
Die Ferienvermietung in Marbella begründet bei nicht ansässigen Eigentümern eine Erklärungspflicht im Rahmen des IRNR (Modell 210 vierteljährlich), zum Satz von 19 % (EU/EWR) oder 24 % (Drittstaaten). Damit verbundene Kosten sind für EU-Residenten abzugsfähig. Zudem muss die Unterkunft im Tourismusregister Andalusiens eingetragen sein. Wenn der Eigentümer in Spanien lebt, werden die Einnahmen im Rahmen der IRPF als Einkünfte aus Kapitalvermögen oder Gewerbebetrieb besteuert, je nachdem, ob zusätzliche Dienstleistungen angeboten werden.
Ja. Das deutsch-spanische Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) ist hier direkt anwendbar. Dieses Abkommen legt fest, welches Land für welche Einkommensart das Besteuerungsrecht hat und wie vermieden wird, dass ein Steuerpflichtiger zweimal zahlt. In Deutschland können die in Spanien gezahlten Steuern in der Anlage AUS der deutschen Steuererklärung als gezahlte ausländische Steuern angerechnet werden. BMC wendet das jeweils zutreffende Abkommen auf jeden Klienten an und koordiniert sich bei Bedarf mit Beratern im Wohnsitzland.
In Spanien steuerlich ansässige Personen – einschließlich der Bewohner Marbellas und der Costa del Sol – sind verpflichtet, das Modell 720 (Informationserklärung über im Ausland befindliche Vermögenswerte und Rechte) einzureichen, wenn der Gesamtwert ihrer Auslandsaktiva in einer der drei Kategorien 50.000 Euro übersteigt: Bankkonten bei ausländischen Finanzinstituten, Wertpapiere, Rechte, Versicherungen und Renten im Ausland sowie im Ausland liegende Immobilien und Rechte an Immobilien. Die Verpflichtung besteht ab dem ersten Jahr des steuerlichen Wohnsitzes in Spanien. Wichtig: Steuerpflichtige unter dem Beckham-Regime sind während der Anwendungszeit von der Abgabe des Modells 720 befreit.
Die Kosten der Steuerberatung für einen Nicht-Residenten mit Immobilie in Marbella hängen von der Anzahl der Objekte, dem Volumen der erzielten Einnahmen (Miete oder Zurechnung) und der Komplexität der internationalen Situation ab (Anzahl der beteiligten Länder, anwendbares Doppelbesteuerungsabkommen). Für einen nicht ansässigen Eigentümer mit einer Wohnimmobilie ohne Vermietung sind die jährlichen Kosten für die Verwaltung des Modells 210 (Einkünftezurechnung) klar kalkulierbar. Für Profile mit Ferienvermietung, erheblichem Vermögen oder Einkünften aus mehreren Rechtsordnungen erstellt BMC nach einer kostenlosen Erstdiagnose ein individuelles Angebot.

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