Successions sans testament : la liste des héritiers présumés devant la DGT

Le traitement de l'Impôt sur les Successions et les Donations (ISD) présente des particularités techniques lorsque le défunt n'a pas laissé de testament. L'une des questions récurrentes est de savoir si l'absence de déclaration judiciaire ou notariale d'héritiers empêche la liquidation de l'impôt.

Ce qu'a résolu la DGT

La Dirección General de Tributos (DGT) a précisé que, dans les acquisitions par cause de décès où il n'existe pas de déclaration judiciaire d'héritiers, il est possible de présenter une liste des héritiers présumés accompagnée de la preuve de leur lien de parenté avec le défunt. Cette procédure permet de progresser dans la gestion de l'impôt sans l'obligation immédiate d'une déclaration formelle d'héritiers ab intestato.

Toutefois, le critère établit une distinction importante concernant la compétence territoriale. La DGT souligne que les Communautés autonomes possèdent la compétence pour réglementer les aspects de la gestion fiscale. Par conséquent, les administrations autonomes pourraient exiger une documentation supplémentaire ou spécifique pour valider ladite liste d'héritiers présumés.

Ce que cela signifie pour vous

Si vous vous trouvez dans la situation de recevoir un héritage sans testament, l'absence d'un document judiciaire ou notarial vous déclarant héritier ne bloque pas nécessairement la possibilité de déclarer la transmission. Cependant, la validité de la liste des héritiers présumés dépendra de la réglementation de la Communauté autonome où l'impôt doit être liquidé.

Par exemple, dans des régions comme la Castille-La Manche, la compétence pour décider des exigences documentaires incombe exclusivement à son agence fiscale autonome respective, laquelle peut établir des critères de gestion différents des critères généraux.

Ce qu'il convient de faire

Face à une succession ab intestato, il est fondamental d'identifier d'abord la réglementation applicable dans la Communauté autonome correspondante. Avant de procéder à la présentation de la liste des héritiers présumés, il est nécessaire de vérifier si l'administration autonome exige un document complémentaire pour prouver le lien de parenté ou la qualité d'héritier. Chaque situation patrimoniale et territoriale nécessite une analyse des exigences de gestion en vigueur auprès du siège fiscal compétent.