Réduction de 40 % sur les plans de prévoyance assurés : conditions et délais

La Dirección General de Tributos (DGT) a émis un critère pertinent concernant l'application de la réduction de 40 % sur les prestations des plans de prévoyance assurés. Cette question est apparue suite à un doute sur l'applicabilité de cet avantage fiscal lorsque les prestations sont perçues sous forme de capital.

Ce qu'a résolu la DGT

L'organisme établit que les prestations des plans de prévoyance assurés sont considérées comme des revenus du travail. Par conséquent, si le bénéficiaire décide de percevoir la prestation sous forme de capital, il a le droit d'appliquer la réduction de 40 % sur la part de la prestation correspondant aux cotisations effectuées jusqu'au 31 décembre 2006.

Pour que cet avantage soit effectif, deux conditions fondamentales doivent être remplies :

• Un délai de plus de deux ans doit s'être écoulé depuis la première cotisation au plan.
• La prestation doit être perçue dans le délai fixé par la douzième disposition transitoire de l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (LIRPF), selon l'année où survient le sinistre.

Dans le scénario présenté, le sinistre survenant en 2025, le délai maximal pour bénéficier de cette réduction prend fin le 31 décembre 2027.

Ce que cela signifie pour vous

Ce critère affecte directement les personnes physiques détenant des plans de prévoyance assurés avec un historique de cotisations antérieur à l'année 2007. Si vous vous trouvez dans cette situation, la manière dont vous déciderez de recevoir votre prestation — que ce soit sous forme de rente ou de capital — aura un impact direct sur votre charge fiscale.

La possibilité d'appliquer la réduction de 40 % sur la part des anciennes cotisations peut représenter une différence significative dans le calcul de l'IRPF, à condition de respecter strictement le calendrier de perception fixé par la réglementation.

Ce qu'il convient de faire

Il est nécessaire de vérifier la date des cotisations effectuées dans votre plan de prévoyance assuré afin d'identifier quelle partie de la prestation est éligible à la réduction. De même, il est fondamental de surveiller le calendrier du sinistre pour ne pas dépasser le délai légal de perception. Étant donné que chaque situation financière est particulière, il est recommandé d'évaluer votre cas spécifique pour déterminer le moment optimal de la perception de la prestation.