Les propriétaires peuvent bénéficier de la déduction pour rénovation énergétique après la vente du logement
L'application des déductions pour l'amélioration de l'efficacité énergétique dans l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPF) a suscité des doutes concernant la propriété du logement au moment de la déclaration. Suite à une récente consultation vinculante, la portée de ce droit a été clarifiée face à la transmission de biens immobiliers.
Ce qu'a décidé la DGT
La Direction Générale des Tributs (DGT) a déterminé que le droit à la déduction établi dans la cinquantième disposition additionnelle de la Loi de l'IRPF se consolide lors de la période fiscale au cours de laquelle le certificat d'efficacité énergétique est délivré et enregistré.
En ce sens, l'organe technique établit que l'éventuelle transmission du logement après avoir rempli les formalités de délivrance et d'enregistrement du certificat n'empêche pas le contribuable d'appliquer la déduction dans sa déclaration de revenus correspondante. Le facteur déterminant pour le droit à la déduction est le respect des exigences techniques et administratives au moment opportun, et non la propriété du logement à la clôture de l'exercice fiscal.
Ce que cela signifie pour vous
Si vous êtes propriétaire d'un logement et que vous réalisez des travaux de rénovation énergétique, vous devez tenir compte de deux aspects fondamentaux pour garantir le bénéfice fiscal :
- L'enregistrement du certificat : Le droit naît avec la délivrance et l'enregistrement du certificat d'efficacité énergétique. Une fois cette étape franchie, la déduction est protégée contre une éventuelle vente de l'immeuble au cours du même exercice ou ultérieurement.
- Le calcul de l'assiette : Il n'est pas possible de déduire la totalité de l'investissement si des aides publiques ont été reçues. L'assiette de la déduction doit obligatoirement déduire les montants ayant fait l'objet de subventions publiques afin d'éviter un double avantage.
Ce qu'il convient de faire
Pour garantir la bonne application de cet avantage fiscal, il est nécessaire de s'assurer que le certificat d'efficacité énergétique est géré et enregistré correctement après la fin des travaux. De même, il est essentiel de tenir une comptabilité claire des coûts des travaux et des subventions reçues, car l'assiette de la déduction doit refléter uniquement la dépense nette non subventionnée.
Questions fréquentes
- Est-ce que je perds la déduction si je vends la maison l'année même où j'ai effectué les travaux ?
- Non, à condition que le certificat d'efficacité énergétique ait été correctement délivré et enregistré.
- Puis-je déduire le montant total de la facture des travaux si j'ai reçu une aide de l'État ?
- Non, l'assiette de la déduction doit déduire les montants qui ont fait l'objet d'une subvention.