Les professionnels qui lancent une activité incompatible perdront le droit au régime de l'estimation objective

Le régime d'estimation des revenus dans l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPF) présente des règles de compatibilité strictes qui affectent directement les personnes physiques exerçant plusieurs activités économiques. Une résolution récente de la Direction Générale des Tributs (DGT) a précisé les conséquences du lancement d'une activité professionnelle qui s'avère incompatible avec la méthode de l'estimation objective.

Ce qu'a décidé la DGT

La consultation contraignante établit que, lorsqu'un contribuable commence une activité professionnelle incompatible avec le régime de l'estimation objective, cette incompatibilité produit ses effets à partir de l'année suivant le début de la nouvelle activité. La conséquence opérationnelle est que le contribuable devra déterminer le rendement de toutes ses activités économiques via la méthode de l'estimation directe.

Cette exclusion de la méthode objective n'est pas transitoire de manière immédiate, mais se maintiendra pendant les trois années suivant le début de l'activité incompatible. De même, la DGT a clarifié l'impossibilité de combiner les critères d'imputation temporelle : si le contribuable opte pour le critère de trésorerie (encaissements et décaissements), celui-ci doit être appliqué de manière uniforme à toutes ses activités économiques, sans qu'il soit possible d'appliquer le critère d'engagement pour l'une et celui de trésorerie pour l'autre.

Ce que cela signifie pour vous

Si vous exercez actuellement des activités sous le régime de l'estimation objective et que vous décidez d'entreprendre une nouvelle activité professionnelle qui, par sa nature, ne permet que l'estimation directe, votre situation fiscale changera intégralement. Vous ne pourrez pas conserver la méthode de l'estimation objective pour vos activités antérieures ; la totalité de vos revenus devra passer à l'imposition par estimation directe.

Cela implique une charge administrative accrue et un changement dans la manière de comptabiliser vos revenus et vos dépenses. De plus, vous devez tenir compte du fait que le choix du critère d'imputation temporelle sera indivisible pour toutes vos activités économiques, ce qui empêche la flexibilité de gérer chaque entreprise avec une méthode d'enregistrement distincte.

Ce qu'il convient de faire

Avant de lancer une nouvelle activité professionnelle, il est nécessaire d'analyser si celle-ci générera une incompatibilité avec vos régimes actuels. Il est fondamental d'évaluer l'impact que le passage obligatoire à l'estimation directe aura sur la totalité de vos revenus et sur la gestion de votre comptabilité. Il est recommandé d'étudier la structure de vos activités pour éviter des changements imprévus dans la détermination de vos revenus nets.