Les professionnels peuvent déduire l'investissement dans de nouveaux locaux s'ils sont affectés à leur activité

L'application de déductions pour investissement dans l'IRPF (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques) suscite souvent des doutes lorsque l'actif acquis n'est pas un nouveau bâtiment, mais un local commercial déjà existant. La Dirección General de Tributos (DGT) a récemment clarifié la portée de cet avantage fiscal concernant les investissements immobiliers affectés à des activités économiques.

Ce qu'a résolu la DGT

La consultation portait sur la détermination de savoir si la déduction pour investissement dans de nouveaux éléments d'immobilisations corporelles ou investissements immobiliers affectés pouvait s'appliquer à un local qui ne constitue pas un nouveau bâtiment. L'organe consultatif a tranché que le contribuable pourra appliquer ladite déduction à condition que toutes les exigences de la réglementation en vigueur soient respectées et que le local acquis soit considéré comme un investissement immobilier affecté à son activité économique.

De plus, le critère établit une précision importante concernant la copropriété : dans le cas où le bien est acquis conjointement avec le conjoint, le montant de la déduction correspondra uniquement au pourcentage de détention détenu par le contribuable.

Ce que cela signifie pour vous

Si vous êtes un professionnel indépendant ou une personne physique exerçant une activité économique, l'acquisition d'un local commercial pour l'exercice de votre activité peut donner lieu à des avantages fiscaux, même si l'immeuble n'est pas une construction neuve partant de zéro. Le facteur déterminant n'est pas l'ancienneté du bâtiment, mais la nature de l'investissement et son affectation directe à l'activité économique du titulaire.

Ce critère confirme que l'investissement immobilier affecté est un cas valide pour accéder à la déduction, tant que la condition d'élément neuf est maintenue selon les paramètres fixés par la Loi de l'IRPF.

Ce qu'il convient de faire

Pour assurer la bonne application de cet avantage, il est fondamental d'effectuer les vérifications suivantes :

• Vérifier l'affectation : S'assurer que le local est pleinement lié et affecté à l'activité économique exercée.
• Vérifier la propriété : Si l'achat est réalisé en régime de copropriété avec le conjoint, calculer la déduction en se basant exclusivement sur la quote-part de participation propre.
• Documentation : Conserver la documentation prouvant que l'investissement respecte les exigences relatives aux éléments neufs imposées par la réglementation de la Loi 35/2006.

Étant donné que l'application des déductions dépend des circonstances particulières de chaque activité et de la structure de propriété, il est nécessaire d'évaluer chaque situation de manière individualisée.