Los profesionales podrán deducir la inversión en locales nuevos si afectan a su actividad

La aplicación de deducciones por inversión en el IRPF suele generar dudas cuando el activo adquirido no es una edificación nueva, sino un local comercial ya existente. La Dirección General de Tributos ha clarificado recientemente el alcance de este beneficio fiscal en relación con las inversiones inmobiliarias afectas a actividades económicas.

Qué ha resuelto la DGT

La consulta planteada se centraba en determinar si la deducción por inversión en elementos nuevos del inmovilizado material o inversiones inmobiliarias afectas podía aplicarse a un local que no constituye una nueva edificación. El órgano consultivo ha resuelto que el contribuyente podrá aplicar dicha deducción siempre que se cumplan todos los requisitos exigidos por la normativa vigente y el local adquirido tenga la consideración de inversión inmobiliaria afecta a su actividad económica.

Asimismo, el criterio establece una precisión importante sobre la titularidad compartida: en el caso de que el bien sea adquirido conjuntamente con el cónyuge, el importe de la deducción será únicamente el correspondiente al porcentaje de titularidad que ostente el contribuyente.

Qué significa para ti

Si eres un profesional autónomo o una persona física que desarrolla una actividad económica, la adquisición de un local comercial para el ejercicio de tu actividad puede dar lugar a beneficios fiscales, incluso si el inmueble no es una construcción nueva desde cero. El factor determinante no es la antigüedad de la edificación, sino la naturaleza de la inversión y su afectación directa a la actividad económica del titular.

Este criterio confirma que la inversión inmobiliaria afecta es un supuesto válido para acceder a la deducción, siempre que se mantenga la condición de elemento nuevo dentro de los parámetros que marca la Ley del IRPF.

Qué conviene hacer

Para asegurar la correcta aplicación de este beneficio, es fundamental realizar las siguientes comprobaciones:

• Verificar la afectación: Asegurarse de que el local esté plenamente vinculado y afecto a la actividad económica desarrollada.
• Comprobar la titularidad: Si la compra se realiza en régimen de copropiedad con el cónyuge, calcular la deducción basándose exclusivamente en la cuota de participación propia.
• Documentación: Mantener la documentación que acredite que la inversión cumple con los requisitos de elementos nuevos exigidos por la normativa de la Ley 35/2006.

Dado que la aplicación de deducciones depende de las circunstancias particulares de cada actividad y de la estructura de propiedad, es necesario valorar cada situación de forma individualizada.