Les professionnels affiliés à des mutuelles alternatives peuvent déduire leurs cotisations de l'IRPF

Les professionnels exerçant leur activité à titre individuel et qui ne sont pas intégrés au Régime spécial des travailleurs indépendants (RETA), mais qui utilisent des mutuelles alternatives, disposent d'une voie de déductibilité pour leurs cotisations dans l'Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF).

Ce qu'a décidé la DGT

La Direction générale des tributs (DGT) a déterminé que les sommes versées à ces mutuelles sont considérées comme des charges déductibles de l'activité économique, à condition de remplir deux exigences fondamentales :

• Couverture des risques : La déductibilité est limitée à la partie des cotisations couvrant les risques pris en charge par la Sécurité sociale.
• Limite quantitative : Le montant déductible ne peut pas dépasser le montant maximum de la cotisation pour risques communs établi pour le régime spécial des indépendants pour chaque exercice fiscal.

Pour que cette dépense soit admise, la réglementation exige qu'elle soit dûment justifiée par une facture ou un document substitutif et qu'elle soit enregistrée dans les livres comptables obligatoires de l'activité.

Ce que cela signifie pour vous

Si vous êtes un professionnel utilisant une mutuelle alternative, vos cotisations ne sont pas une charge totalement libre, mais sont soumises à un plafond maximum. Ce plafond est dynamique, car il dépend de la cotisation maximale pour risques communs que la Sécurité sociale fixe chaque année pour les indépendants. Par conséquent, l'avantage fiscal est directement lié aux paramètres du RETA, même si vous n'en faites pas partie.

Ce qu'il convient de faire

Il est nécessaire de vérifier que la mutuelle à laquelle vous êtes affilié couvre les risques que la Sécurité sociale assume habituellement. De même, vous devez vous assurer que la documentation reçue respecte les exigences de support documentaire pour éviter que l'Administration ne rejette la dépense pour défaut de justification. Il est recommandé d'évaluer la situation particulière de vos cotisations par rapport aux limites annuelles établies afin de garantir que la déductibilité soit appliquée correctement dans votre déclaration de revenus.