Selbstständige in alternativen Versorgungswerken können Beiträge in der Einkommensteuer absetzen

Berufstätige, die ihre Tätigkeit selbstständig ausüben und nicht dem Sonderregime für Selbstständige (RETA) angehören, sondern alternative Versorgungswerke nutzen, haben eine Möglichkeit, ihre Beiträge in der Einkommensteuer (IRPF) steuerlich geltend zu machen.

Was die DGT entschieden hat

Die Generaldirektion für Steuern (DGT) hat festgelegt, dass die an diese Versorgungswerke gezahlten Beträge als abzugsfähige Betriebsausgaben gelten, sofern sie zwei grundlegende Anforderungen erfüllen:

• Abdeckung von Risiken: Die Abzugsfähigkeit beschränkt sich auf den Teil der Beiträge, der Risiken abdeckt, die von der Sozialversicherung übernommen werden.
• Quantitative Grenze: Der abzugsfähige Betrag darf den Höchstbeitrag für allgemeine Risiken nicht überschreiten, der für das Sonderregime der Selbstständigen in jedem Steuerjahr festgelegt ist.

Damit diese Ausgabe anerkannt wird, schreibt die Rechtsvorschrift vor, dass sie ordnungsgemäß durch eine Rechnung oder ein Ersatzbeleg nachgewiesen und in den für die Tätigkeit vorgeschriebenen Geschäftsbüchern erfasst sein muss.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie ein Berufstätiger sind, der ein alternatives Versorgungswerk nutzt, sind Ihre Beiträge keine völlig freien Ausgaben, sondern unterliegen einer Obergrenze. Diese Obergrenze ist dynamisch, da sie von dem Höchstbeitrag für allgemeine Risiken abhängt, den die Sozialversicherung jedes Jahr für Selbstständige festlegt. Daher ist der Steuervorteil direkt an die Parameter des RETA gekoppelt, auch wenn Sie diesem nicht angehören.

Was ratsam ist

Es ist notwendig zu prüfen, ob das Versorgungswerk, in dem Sie versichert sind, die Risiken abdeckt, die üblicherweise von der Sozialversicherung übernommen werden. Zudem sollten Sie sicherstellen, dass die erhaltenen Unterlagen den Anforderungen an die Belegpflicht entsprechen, um zu verhindern, dass die Verwaltung die Ausgabe mangels Nachweis ablehnt. Es wird empfohlen, die spezifische Situation Ihrer Beiträge im Vergleich zu den festgelegten jährlichen Grenzen zu bewerten, um sicherzustellen, dass der Abzug in Ihrer Einkommensteuererklärung korrekt angewendet wird.