Don de numéraire : absence de gain ou de perte en capital au titre de l'IRPF

La Dirección General de Tributos (DGT) a émis un critère pertinent concernant le traitement fiscal des dons d'argent, précisant la nature de la variation patrimoniale que ces opérations impliquent pour celui qui procède à la remise des fonds.

Ce qu'a décidé la DGT

La consultation portait sur la taxation de l'opération du point de vue du donateur. La DGT a déterminé que, bien que le don de tout bien ou droit entraîne une variation patrimoniale, dans le cas spécifique du don d'argent, aucun gain ni aucune perte en capital ne sera comptabilisé au titre de l'IRPF (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques) du donateur.

Ce critère repose sur la nature de l'actif transmis. De plus, l'administration souligne que, en ce qui concerne l'Impôt sur les Successions et les Donations, l'obligation fiscale incombe exclusivement au donataire, ce qui signifie que l'opération n'a aucune incidence fiscale pour le donateur au titre de cet impôt.

Ce que cela signifie pour vous

Si vous êtes une personne physique décidant de faire un don en espèces, ce critère vous apporte une sécurité juridique concernant votre déclaration de revenus. Contrairement au don d'autres actifs, tels que des biens immobiliers ou des actions, où la différence entre la valeur d'acquisition et la valeur de cession peut générer un gain ou une perte en capital soumis à l'impôt, l'argent ne présente pas ce risque fiscal pour celui qui le donne.

En résumé, l'acte de donner de l'argent n'augmentera pas votre base imposable à l'IRPF au titre des gains en capital, car il n'existe pas de valeur d'acquisition à comparer avec la valeur de cession pour déterminer un bénéfice ou un préjudice économique.

Ce qu'il convient de faire

Il est fondamental de distinguer le don d'argent du don d'autres biens ou droits afin d'éviter des erreurs dans le règlement des impôts. Bien que l'opération n'affecte pas l'IRPF du donateur, le donataire doit remplir ses obligations au titre de l'Impôt sur les Successions et les Donations.

Compte tenu de la complexité des variations patrimoniales, il est nécessaire d'évaluer chaque situation particulière pour s'assurer que la documentation du transfert de fonds est correcte et conforme à la réglementation en vigueur.