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La question porte sur la déductibilité de la taxe sur la valeur de la production d'électricité au titre de l'IS et de l'IRPF, ainsi que sur son moment de déduction. La DGT précise qu'il s'agit d'une charge déductible conformément au traitement comptable et qu'elle doit être imputée dès qu'elle est exigible.
Cuestión planteada El consultante plantea si el importe autoliquidado como "Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica", mediante presentación del modelo 583, se considera gasto fiscalmente deducible, en la actividad de producción de energía eléctrica (epígrafe 151.4), tanto para el contribuyente del Impuesto sobre Sociedades, como en el cálculo del rendimiento de la actividad en estimación directa, para los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Asimismo, teniendo en cuenta que el impuesto mencionado se devenga a 31 de diciembre de cada año, pero que se liquida e ingresa en el mes de noviembre del siguiente año, el consultante pregunta en qué momento dicho gasto es deducible fiscalmente.
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