Retour à l'index
V3053-17 23 novembre 2017 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Critère en vigueur
IRPF · rendimientos del trabajo

La réduction de 40 % pour retraite ne peut s'appliquer qu'une seule fois par période fiscale et par même aléa

Le demandeur s'interroge sur la possibilité d'appliquer la réduction de 40 % à une prestation issue d'un plan de retraite, après avoir déjà bénéficié de cette réduction en 2014 au titre du chômage de longue durée. La DGT précise que, si les conditions pour un versement au titre de la retraite sont remplies, cette circonstance est retenue fiscalement et la réduction ne peut être appliquée qu'une seule fois pour la même période fiscale.

La question posée

Question posée : Si la réduction de 40 pour cent est de nouveau applicable à la prestation perçue sous forme de capital d'un plan de retraite d'entreprise, pour la contingence de la retraite.

La position de la DGT

Si la contingence de la retraite et un cas exceptionnel de liquidité surviennent simultanément, aux fins fiscales, la prestation de retraite est considérée comme perçue. La réduction de 40 % ne peut s'appliquer qu'aux montants perçus sous forme de capital au cours d'une même période d'imposition, en se limitant à la part des cotisations versées jusqu'au 31 décembre 2006. Si la réduction a déjà été appliquée lors d'un exercice pour la même contingence, elle ne pourra pas être appliquée ultérieurement.

Réserver le premier rendez-vous offert