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V2558-14 20 septembre 2014 · SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos Critère en vigueur
OTRO · rescate de seguro

Le rachat d'une assurance vie est soumis à l'IRPF et l'encaissement à l'échéance à l'ISD

Un couple s'interroge sur la fiscalité du rachat d'une police d'assurance vie souscrite sous le régime de la communauté de biens. La DGT précise que si le souscripteur procède au rachat de l'assurance, l'opération est soumise à l'IRPF, mais si la bénéficiaire perçoit le capital à l'échéance, elle est soumise à l'Impôt sur les Successions et les Donations.

La question posée

Question posée : Taxation du rachat de la police.

La position de la DGT

Si le souscripteur exerce le droit de rachat pendant la durée de l'assurance, le rendement obtenu est considéré comme un revenu de capital mobilier au titre de l'impôt sur le revenu. S'il n'y a pas de rachat et que le bénéficiaire perçoit la prestation à l'échéance, le montant est soumis aux droits de succession et de donation en tant qu'acquisition de droits à titre gratuit et inter vivos. Dans ce dernier cas, la base imposable sera la valeur nette du droit acquis, correspondant au montant de la prestation perçue.

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