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V2558-14 20. September 2014 · SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos Kriterium gültig
OTRO · rescate de seguro

Lebensversicherung: Steuerliche Behandlung der Auszahlung unterscheidet sich je nach Empfänger

Ein Ehepaar erkundigt sich nach der Besteuerung der Auszahlung einer Lebensversicherung, die während der Zugewinngemeinschaft abgeschlossen wurde. Die DGT stellt klar: Wenn der Versicherungsnehmer die Versicherung kündigt, unterliegt die Auszahlung der Einkommensteuer (IRPF). Erhält jedoch die Begünstigte die Zahlung bei Fälligkeit, erfolgt die Besteuerung über die Erbschafts- und Schenkungsteuer (ISD).

Die gestellte Frage

Cuestión planteada Tributación del rescate de la póliza.

Die Entscheidung der DGT

Si el tomador ejerce el derecho de rescate durante la vigencia del seguro, el rendimiento obtenido se considera rendimiento del capital mobiliario en el IRPF. Si no se rescata y la beneficiaria percibe la prestación al vencimiento, la cantidad está sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones por ser una adquisición de derechos a título gratuito e intervivos. En este último caso, la base imponible será el valor neto del derecho adquirido, correspondiente al importe de la prestación percibida.

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