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Une société inscrite au registre de la Banque d'Espagne en tant que prestataire de change de monnaies virtuelles et de garde de portefeuilles électroniques n'a effectué aucune opération ni détenu de soldes en garde durant l'année 2023. La DGT conclut que l'obligation déclarative découle de l'exercice effectif de l'activité et non de l'inscription au registre. Par conséquent, l'absence d'activité réelle en 2023 dispense de la présentation des modèles 172 et 173.
Question posée : Obligation de présenter, pour l'exercice 2023, les modèles informatifs 173, relatif aux opérations avec des monnaies virtuelles, et 172, relatif aux soldes en monnaies virtuelles.
L'obligation de présenter les modèles informatifs 172 (soldes en monnaies virtuelles) et 173 (opérations avec des monnaies virtuelles) découle de la réalisation effective de l'activité de garde ou de change et d'intermédiation en monnaies virtuelles, conformément aux articles 39 bis et 39 ter du RGAT et à l'Ordre HFP/887/2023. La simple inscription au Registre de la Banque d'Espagne ne génère pas, en soi, l'obligation d'information.
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