Retour à l'index
V1505-14 9 juin 2014 · SG de Tributos Critère en vigueur
OTRO · número de identificación fiscal

Les non-résidents peuvent opérer avec des fonds sans fournir de NIF via des comptes titres spécifiques

Une société de valeurs mobilières s'interroge sur la possibilité d'exempter ses clients non-résidents de l'obligation de communiquer leur NIF lors d'opérations sur des fonds d'investissement. La DGT confirme que cela est possible sous réserve du respect de certaines conditions relatives au compte titres.

La question posée

Question posée 1. Les exceptions à l'obligation d'exiger le numéro d'identification fiscale (NIF) pour lesdits clients non-résidents peuvent-elles être appliquées en vertu des paragraphes b) et f) de l'article 27.2 et des sections 7 et 9 de l'article 28 du Règlement général des procédures de gestion et de contrôle fisc et du développement des règles communes des procédures d'application des impôts, approuvé par le décret royal 1065/2007 du 27 juillet (BOE du 5 septembre), ci-après RGAT ?

La position de la DGT

Les clients non-résidents ne sont pas tenus de fournir leur numéro d'identification fiscale (NIF) pour les opérations avec des organismes de placement collectif si celles-ci sont effectuées via des comptes titres répondant à deux conditions : être au nom de personnes ou d'entités ayant justifié leur statut de non-résident et que leurs revenus ne soient pas versés à un établissement de leur titulaire en Espagne. La condition de non-résident doit être prouvée par un certificat de résidence fiscale ou une déclaration conforme au modèle officiel.

Réserver le premier rendez-vous offert