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V1505-14 9. Juni 2014 · SG de Tributos Kriterium gültig
OTRO · número de identificación fiscal

Nichtansässige können ohne NIF mit Fonds handeln, sofern spezielle Wertpapierkonten genutzt werden

Eine Wertpapiergesellschaft erkundigt sich, ob sie nichtansässige Kunden von der Pflicht zur Mitteilung ihrer Steuernummer (NIF) beim Handel mit Investmentfonds befreien kann. Die DGT stellt fest, dass dies möglich ist, wenn bestimmte Anforderungen an das Wertpapierkonto erfüllt werden.

Die gestellte Frage

Fragestellung 1. Können die Ausnahmen von der Pflicht zur Anforderung der Steuernummer (NIF) für diese nicht ansässigen Kunden gemäß den Absätzen b) und f) des Artikels 27.2 sowie den Abschnitten 7 und 9 des Artikels 28 der Allgemeinen Verordnung über steuerliche Verwaltungs- und Prüfungsverfahren und die Entwicklung gemeinsamer Regeln für die Verfahren zur Anwendung von Steuern, genehmigt durch das Königliche Dekret 1065/2007 vom 27. Juli (BOE vom 5. September), im Folgenden RGAT, angewendet werden?

Die Entscheidung der DGT

Nicht ansässige Kunden sind nicht verpflichtet, ihre Steuernummer (NIF) für Geschäfte mit Investmentgesellschaften anzugeben, sofern diese über Wertpapierkonten abgewickelt werden, die zwei Anforderungen erfüllen: Sie müssen auf den Namen von Personen oder Unternehmen lauten, die ihren Status als Gebietsfremde nachgewiesen haben, und die Erträge dürfen nicht an eine Betriebsstätte des Inhabers in Spanien ausgezahlt werden. Der Status als Gebietsfremder muss durch eine Ansässigkeitsbescheinigung oder eine der offiziellen Vorlage entsprechende Erklärung nachgewiesen werden.

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