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V1505-14 9. Juni 2014 · SG de Tributos Kriterium gültig
OTRO · número de identificación fiscal

Nichtansässige können ohne NIF mit Fonds handeln, sofern spezielle Wertpapierkonten genutzt werden

Eine Wertpapiergesellschaft erkundigt sich, ob sie nichtansässige Kunden von der Pflicht zur Mitteilung ihrer Steuernummer (NIF) beim Handel mit Investmentfonds befreien kann. Die DGT stellt fest, dass dies möglich ist, wenn bestimmte Anforderungen an das Wertpapierkonto erfüllt werden.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada 1. ¿Puede aplicar las excepciones a la obligación de exigencia del número de identificación fiscal (NIF) a dichos clientes no residentes al amparo de los párrafos b) y f) del artículo 27.2 y de los apartados 7 y 9 del artículo 28 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio (BOE de 5 de septiembre), en adelante RGAT?

Die Entscheidung der DGT

Los clientes no residentes no tienen la obligación de suministrar su NIF para operaciones con instituciones de inversión colectiva si las adquisiciones o transmisiones se realizan a través de cuentas de valores que cumplan dos requisitos: estar a nombre de personas o entidades que hayan acreditado su condición de no residentes y que sus rendimientos no se satisfagan a un establecimiento de su titular en España. La condición de no residente debe acreditarse mediante certificado de residencia fiscal o declaración ajustada al modelo oficial.

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