Aller au contenu
Retour à l'index
V1403-22 15 juin 2022 · SG de Impuestos sobre el Consumo Critère en vigueur
IVA · inversión del sujeto pasivo

Rectification de la TVA par facture rectificative en cas d'application de l'autoliquidation

Une entreprise a effectué des travaux de terrassement en facturant la TVA, avant que le client ne signale l'application du mécanisme de l'autoliquidation. La DGT précise qu'ayant collecté l'impôt indûment, il est nécessaire de rectifier la situation.

La question posée

Question posée : Si la contribuable doit rectifier les montants de taxe facturés mentionnés dans la demande de consultation.

La position de la DGT

Le contribuable doit émettre des factures rectificatives car la taxe a été facturée alors qu'il aurait fallu appliquer l'autoliquidation. La rectification doit être effectuée au moment où la cause est constatée, à condition que quatre ans ne se soient pas écoulés depuis l'exigibilité. À cette fin, il doit utiliser l'option de régularisation de sa situation dans la déclaration de taxe correspondante ou les suivantes, étant tenu de rembourser au destinataire les montants de taxe facturés en trop.

Réserver le premier rendez-vous offert