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Une entreprise a sollicité un avis sur la nécessité de rectifier des factures et de rembourser la TVA après ne pas avoir appliqué le mécanisme de l'autoliquidation lors d'opérations de construction. La DGT précise que, si ce mécanisme est applicable, l'émetteur doit rectifier les montants de la taxe et restituer la somme au client.
Question posée : Si l'obligation de rectifier lesdites factures et de rembourser les montants de l'Impôt perçus auprès dudit client existe.
Si l'autoliquidation est appliquée conformément à l'article 84.Uno.2º.f) de la Loi 37/1992, l'émetteur doit rectifier les montants de la taxe indûment facturés. En cas de réduction des montants de la taxe, le redevable peut régulariser la situation dans la déclaration de liquidation correspondante ou ultérieure. Dans ce dernier cas, le redevable est tenu de rembourser au destinataire de l'opération le montant de la taxe facturée en trop.
Ce qui est publié ici, appliqué à une entreprise ou à un cas concret. Le premier rendez-vous est gratuit.
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