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V0589-18 1 mars 2018 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Critère en vigueur
IRPF · rescate

Le montant du rachat d'une assurance obsèques est qualifié de gain ou de perte patrimoniale au titre de l'IRPF

Une compagnie d'assurance sollicite une précision sur le traitement fiscal du montant versé lors du rachat d'un produit d'assurance obsèques à prime unique. La DGT détermine que, s'agissant d'un contrat distinct d'une assurance vie ou invalidité, le montant doit être imposé en tant que gain ou perte patrimoniale.

La question posée

Question posée : Qualification fiscale du montant versé à la suite du rachat, dans l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques du bénéficiaire.

La position de la DGT

Étant donné que l'assurance obsèques n'est pas classée comme assurance vie ou invalidité, le montant du rachat ne constitue pas un revenu de capital mobilier conformément à l'article 25.3.a) de la Loi 35/2006. Par conséquent, les revenus dérivés du rachat doivent être qualifiés de gains ou pertes en capital conformément à l'article 33 de la même loi. De même, ces montants ne sont pas soumis à la retenue à la source.

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