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V0589-18 1. März 2018 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · rescate

Rückkaufswert einer Bestattungsversicherung als Veräußerungsgewinn oder -verlust in der Einkommensteuer zu behandeln

Eine Versicherungsgesellschaft erkundigt sich nach der steuerlichen Einordnung des Betrags, der aus der Rückzahlung eines Bestattungsprodukts mit Einmalprämie resultiert. Die DGT stellt fest, dass der Betrag als Veräußerungsgewinn oder -verlust zu versteuern ist, da es sich nicht um eine Lebens- oder Invaliditätsversicherung handelt.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Steuerliche Qualifizierung des infolge des Rückkaufs gezahlten Betrags in der Einkommensteuer des Empfängers.

Die Entscheidung der DGT

Da eine Sterbeversicherung nicht als Lebens- oder Invaliditätsversicherung eingestuft wird, stellt der Rückkaufswert gemäß Artikel 25.3.a) des Gesetzes 35/2006 keine Einkünfte aus beweglichem Kapital dar. Daher müssen die aus dem Rückkauf resultierenden Erträge gemäß Artikel 33 desselben Gesetzes als Veräußerungsgewinne oder -verluste eingestuft werden. Zudem unterliegen diese Beträge nicht dem Quellensteuerabzug.

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