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L'entreprise consultante avait réduit la base imposable à la TVA en raison de factures irrécouvrables et, après avoir gagné un procès, avait procédé à une rectification à la hausse pour verser la taxe perçue. La DGT précise que, si le client est un entrepreneur ou un professionnel, la base imposable ne doit pas être modifiée à la hausse, même en cas de recouvrement ultérieur.
Question posée : Récupération de la taxe sur la valeur ajoutée versée lors de la rectification de la base imposable.
Conformément à l'article 80.4.C de la Loi 37/1992, lorsque le destinataire de l'opération agit en tant qu'entrepreneur ou professionnel, la base imposable n'est pas réajustée à la hausse après la réduction pour créance irrécouvrable, même si le paiement est obtenu. Par conséquent, il n'est pas approprié d'émettre une facture rectificative ni de verser la quote-part de TVA après le recouvrement de la créance par voie de décision judiciaire.
Ce qui est publié ici, appliqué à une entreprise ou à un cas concret. Le premier rendez-vous est gratuit.
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