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Une société de gestion espagnole s'interroge sur le statut d'une entité d'investissement du Delaware (LP) au regard de FATCA et CRS. La DGT conclut que la gestion d'actifs par une société résidente en Espagne ne transforme pas automatiquement l'entité étrangère en résidente fiscale espagnole par le biais du siège de direction effective.
Question posée Diverses questions sont posées concernant les obligations d'information découlant de l'accord FATCA et du CRS, lesquelles sont détaillées dans le corps de la réponse.
Le fait qu'une société de gestion résidente en Espagne gère les actifs d'une entité étrangère n'implique pas que ladite entité ait son siège de direction effective sur le territoire espagnol. Pour qu'une entité non résidente soit considérée comme une institution financière espagnole en vertu du RD 1021/2015, il suffirait de remplir l'un des trois critères suivants : être constituée en Espagne, avoir son lieu d'administration en Espagne ou être soumise à une surveillance financière en Espagne. Il n'est pas nécessaire que tous soient remplis de manière cumulative.
Ce qui est publié ici, appliqué à une entreprise ou à un cas concret. Le premier rendez-vous est gratuit.
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