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V0033-19 4 janvier 2019 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Critère en vigueur
IRPF · rendimientos del trabajo

Application de la réduction de 40 % sur les prestations des plans de retraite sous certaines conditions

Un retraité s'interroge sur les modalités de rachat de ses plans de retraite, la réduction de 40 % et les cotisations versées par son conjoint. La DGT précise que la réduction de 40 % s'applique à la part de la prestation correspondant aux cotisations effectuées jusqu'en 2006, sous réserve du respect des délais et des conditions légales.

La question posée

Modalidades de rescate, posibilidad de aplicar la reducción del 40 por 100 y posibilidad de aplicar la reducción por las aportaciones realizadas al plan de pensiones del cónyuge

La position de la DGT

Las prestaciones de planes de pensiones son rendimientos del trabajo. Si se perciben en forma de capital, se puede aplicar la reducción del 40% a la parte de la prestación que corresponda a aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006, siempre que hayan pasado más de dos años desde la primera aportación y se perciba dentro del plazo de la disposición transitoria duodécima. Esta reducción solo puede aplicarse a las cantidades percibidas en forma de capital en un mismo período impositivo. Respecto al cónyuge, se pueden reducir las aportaciones realizadas a su plan de pensiones con un límite de 2.500 euros anuales si este no tiene rendimientos netos del trabajo o actividades económicas, o si estos son inferiores a 8.000 euros.

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