Fondateurs américains et entreprises US en Espagne 2026 — constitution de SL, ZEC Canarias et structure transfrontalière

Les fondateurs américains s'installant en Espagne font face à une décision de constitution d'entreprise ayant des implications fiscales simultanées en Espagne et aux États-Unis. Constituer une Sociedad Limitada espagnole (SL) — l'équivalent d'une LLC américaine — déclenche des obligations de déclaration du Formulaire 5471 IRS si l'Américain détient 10 % ou plus. Utiliser une LLC américaine pour opérer en Espagne peut créer un établissement stable espagnol non intentionnel. Le régime ZEC des Îles Canaries offre un taux de 4 % en IS pour les sociétés qualifiées contrôlées par des actionnaires non espagnols. La plupart des conseillers espagnols en constitution de sociétés ne savent pas ce qu'est le Formulaire 5471.

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BMC conseille les fondateurs américains et les entreprises américaines sur la structure d'entreprise espagnole complète : constitution de SL et statuts, évaluation éligibilité ZEC Canarias, analyse succursale vs filiale, enregistrement fiscal en Espagne, représentation fiscale, soutien visa entrepreneur + certification ENISA, et structuration compatible Loi Beckham. Nous coordonnons avec votre CPA américain les obligations de déclaration aux États-Unis déclenchées par les intérêts commerciaux espagnols : Formulaire 5471, Formulaire 8865 et documentation de prix de transfert.

  • Une SL espagnole (Sociedad Limitada) est l'entité standard pour les fondateurs américains en Espagne, avec un capital minimum de 1 euro depuis la loi 18/2022, IS standard 25 %, mais ZEC Canarias offre 4 % pour les opérations qualifiées.

  • Toute personne américaine détenant ≥10 % d'une société étrangère (y compris une SL espagnole) déclenche des obligations de déclaration du Formulaire 5471 IRS — coordonnez avec votre CPA américain avant de constituer toute entité espagnole.

  • ZEC Canarias (Zona Especial Canaria)

    4 % en IS sur les bénéfices éligibles pour les sociétés qualifiées — ouvert aux entités espagnoles contrôlées par des Américains sous conditions d'activité et d'emploi.

  • Opérer en Espagne via une LLC américaine sans entité espagnole formelle risque de créer un établissement stable non enregistré — exposition complète à l'IS espagnol sans le bénéfice ZEC.

Comment nous travaillons

Du premier contact à la clôture du dossier

  1. Analyse de structure : SL vs succursale vs établissement stable

    Nous analysons votre structure d'entreprise américaine et vos plans pour l'Espagne afin de recommander le véhicule espagnol optimal. Considérations clés : Êtes-vous un fondateur américain individuel ou une entreprise américaine s'étendant en Espagne ? L'opération espagnole est-elle indépendante ou une extension espagnole de l'entité américaine ? Quelles sont les implications de prix de transfert ? La ZEC Canarias fonctionne-t-elle pour votre type d'activité ? Peut-on structurer l'entité espagnole pour la compatibilité avec la Loi Beckham ? Nous présentons l'analyse espagnole pour validation par votre CPA américain.

  2. Constitution de la SL

    Nous constituons la Sociedad Limitada : rédaction des statuts sociaux, inscription au Registro Mercantil Central (réservation de dénomination sociale), acte notarié de constitution (escritura de constitución), inscription à l'Agencia Tributaria (NIF), inscription à la Sécurité Sociale en tant qu'employeur (si embauche de salariés) et ouverture de compte bancaire d'entreprise. Délai : 2 à 4 semaines pour une SL standard.

  3. Éligibilité ZEC Canarias et inscription

    Lorsque l'éligibilité ZEC est confirmée, nous gérons le processus d'inscription complet : demande formelle à la ZEC Canarias, justification de l'activité, documentation de l'engagement d'emploi (≥5 salariés pour la plupart des types d'activité) et domicile légal ZEC approuvé aux Îles Canaries. Nous coordonnons avec votre CPA américain sur l'impact du taux de 4 % ZEC sur le calcul du FTC et l'analyse GILTI [VÉRIFIER : règles GILTI actuelles applicables aux personnes américaines avec des entités ZEC].

  4. Visa entrepreneur + certification ENISA

    Pour les fondateurs cherchant la résidence via le visa entrepreneur, nous préparons la demande de plan d'affaires ENISA (certification d'activité innovante), gérons l'examen ENISA (typiquement 30 à 60 jours) et préparons la demande de visa complète pour le consulat espagnol une fois le certificat ENISA reçu. Après l'arrivée : nous gérons l'autorisation d'activité de startup DGIPYME et la demande Modèle 149 de la Loi Beckham le cas échéant.

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Le problème

Les fondateurs américains s'installant en Espagne font face à une décision de constitution d'entreprise ayant des implications fiscales simultanées en Espagne et aux États-Unis. Constituer une Sociedad Limitada espagnole (SL) — l'équivalent d'une LLC américaine — déclenche des obligations de déclaration du Formulaire 5471 IRS si l'Américain détient 10 % ou plus. Utiliser une LLC américaine pour opérer en Espagne peut créer un établissement stable espagnol non intentionnel. Le régime ZEC des Îles Canaries offre un taux de 4 % en IS pour les sociétés qualifiées contrôlées par des actionnaires non espagnols. La plupart des conseillers espagnols en constitution de sociétés ne savent pas ce qu'est le Formulaire 5471.

Notre solution

BMC conseille les fondateurs américains et les entreprises américaines sur la structure d'entreprise espagnole complète : constitution de SL et statuts, évaluation éligibilité ZEC Canarias, analyse succursale vs filiale, enregistrement fiscal en Espagne, représentation fiscale, soutien visa entrepreneur + certification ENISA, et structuration compatible Loi Beckham. Nous coordonnons avec votre CPA américain les obligations de déclaration aux États-Unis déclenchées par les intérêts commerciaux espagnols : Formulaire 5471, Formulaire 8865 et documentation de prix de transfert.

Processus

Comment nous procédons

1

Analyse de structure : SL vs succursale vs établissement stable

Nous analysons votre structure d'entreprise américaine et vos plans pour l'Espagne afin de recommander le véhicule espagnol optimal. Considérations clés : Êtes-vous un fondateur américain individuel ou une entreprise américaine s'étendant en Espagne ? L'opération espagnole est-elle indépendante ou une extension espagnole de l'entité américaine ? Quelles sont les implications de prix de transfert ? La ZEC Canarias fonctionne-t-elle pour votre type d'activité ? Peut-on structurer l'entité espagnole pour la compatibilité avec la Loi Beckham ? Nous présentons l'analyse espagnole pour validation par votre CPA américain.

2

Constitution de la SL

Nous constituons la Sociedad Limitada : rédaction des statuts sociaux, inscription au Registro Mercantil Central (réservation de dénomination sociale), acte notarié de constitution (escritura de constitución), inscription à l'Agencia Tributaria (NIF), inscription à la Sécurité Sociale en tant qu'employeur (si embauche de salariés) et ouverture de compte bancaire d'entreprise. Délai : 2 à 4 semaines pour une SL standard.

3

Éligibilité ZEC Canarias et inscription

Lorsque l'éligibilité ZEC est confirmée, nous gérons le processus d'inscription complet : demande formelle à la ZEC Canarias, justification de l'activité, documentation de l'engagement d'emploi (≥5 salariés pour la plupart des types d'activité) et domicile légal ZEC approuvé aux Îles Canaries. Nous coordonnons avec votre CPA américain sur l'impact du taux de 4 % ZEC sur le calcul du FTC et l'analyse GILTI [VÉRIFIER : règles GILTI actuelles applicables aux personnes américaines avec des entités ZEC].

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Visa entrepreneur + certification ENISA

Pour les fondateurs cherchant la résidence via le visa entrepreneur, nous préparons la demande de plan d'affaires ENISA (certification d'activité innovante), gérons l'examen ENISA (typiquement 30 à 60 jours) et préparons la demande de visa complète pour le consulat espagnol une fois le certificat ENISA reçu. Après l'arrivée : nous gérons l'autorisation d'activité de startup DGIPYME et la demande Modèle 149 de la Loi Beckham le cas échéant.

5

Conformité d'entreprise espagnole continue

Obligations d'entreprise annuelles espagnoles : déclaration de l'Impôt sur les Sociétés (IS), déclarations TVA trimestrielles (IVA), dépôt des comptes annuels au Registro Mercantil, documentation d'opérations avec parties liées (Modèle 232 pour les opérations avec la société mère américaine ou actionnaires). Nous préparons le package fiscal annuel dans un format compatible avec les besoins du CPA américain pour les calculs du Formulaire 5471.

25 %
Taux standard de l'Impôt sur les Sociétés espagnol
4 %
Taux réduit ZEC Canarias pour entités qualifiées
3 000 €
Capital social minimum pour la Sociedad Limitada espagnole
Formulaire 5471
Formulaire IRS déclenché par personne américaine avec ≥10 % de SL espagnole

Je prévoyais d'opérer mon entreprise SaaS américaine depuis Madrid via l'entité américaine et 'voir comment ça allait'. BMC a immédiatement signalé le risque d'établissement stable. Nous avons constitué une SL espagnole à la place, l'avons structurée correctement pour le Formulaire 5471 de mon CPA, et j'ai demandé le visa entrepreneur. Je suis maintenant sous la Loi Beckham, payant 24 % sur mon salaire, et la SL est structurée proprement des deux côtés.

Ryan Kowalski Fondateur et PDG, Startup SaaS, Madrid

Le fondateur américain en Espagne : l’opportunité

L’Espagne est devenue l’une des destinations les plus attrayantes d’Europe pour les fondateurs américains et les entreprises américaines en expansion internationale, portée par trois facteurs structurels :

Accès aux talents — L’Espagne offre une main-d’œuvre technologique et professionnelle hautement qualifiée, anglophone, à des niveaux salariaux 30 à 50 % inférieurs aux benchmarks métropolitains américains comparables. Barcelone et Madrid se classent systématiquement parmi les principaux pôles technologiques européens.

ZEC Canarias — La zone économique spéciale des Îles Canaries offre un taux de 4 % en IS sur les bénéfices éligibles — le taux UE le plus bas disponible pour les activités commerciales et technologiques qualifiées. Pour les entités espagnoles contrôlées par des Américains remplissant les conditions d’emploi et d’activité, la ZEC est une opportunité de structuration sans risque d’aide d’État UE (elle est spécifiquement autorisée par la Commission européenne).

Incitations à la résidence pour les fondateurs — La combinaison Visa Entrepreneur + Loi Beckham offre aux fondateurs américains un chemin clair vers la résidence espagnole et une réduction fiscale personnelle significative (taux forfaitaire 24 % contre un barème progressif IRPF dont le taux marginal maximal combiné va de 45 % à 53,85 % selon la communauté autonome en 2026) pendant jusqu’à 6 ans.

La SL espagnole : l’entité standard

La Sociedad Limitada (SL) est le véhicule d’entreprise standard pour les fondateurs américains en Espagne :

  • Capital minimum : 1 euro depuis la loi 18/2022 (peut être apporté en nature)
  • Associés : Un à illimité (Sociedad Limitada Unipersonale pour un seul associé)
  • Gouvernance : Administrador único ou Consejo de Administración ; l’administrador peut être le fondateur
  • Responsabilité : Limitée à l’apport en capital
  • IS : 25 % taux standard ; 15 % pour les entreprises nouvellement créées les deux premiers exercices bénéficiaires ; 4 % ZEC si éligible
  • Délai de constitution : 2 à 4 semaines via BMC

ZEC Canarias : le régime à 4 % pour les entités contrôlées par des Américains

La Zona Especial Canaria (ZEC) est une zone d’incitation fiscale des Îles Canaries. L’avantage principal : 4 % en IS sur les bénéfices éligibles, contre 25 % du taux standard espagnol.

Conditions d’éligibilité ZEC :

  1. Enregistrement légal aux Îles Canaries
  2. Activité économique réelle aux Îles Canaries
  3. Emploi minimum : 5 salariés sur les îles principales dans les 2 ans
  4. Investissement minimum : 100 000 euros en actifs fixes dans les 2 ans
  5. Activité qualifiante : la plupart des activités commerciales, manufacturières, technologiques et de services

Considérations spécifiques aux Américains : Le taux de 4 % de la ZEC peut être inférieur au minimum GILTI actuel. Les actionnaires américains d’entités ZEC doivent modéliser le GILTI avec leur CPA américain [VÉRIFIER : taux effectif de revenu testé GILTI et déductions applicables après l’alignement Pilier Deux OCDE 2022].

Le modèle à deux couches : BMC + CPA américain

La constitution d’une société en Espagne par une personne américaine crée simultanément des obligations des deux côtés de l’Atlantique :

ObligationResponsableDétail
Constitution SL, statuts, notaireBMCConfiguration juridique espagnole complète
IS espagnol annuelBMCDéclarations annuelles 25 % / ZEC 4 %
Conformité TVA espagnole (IVA)BMCModèle 303 trimestriel, 390 annuel
Comptes annuels (Registro Mercantil)BMCDépôt des cuentas anuales
IRS Formulaire 5471CPA américainDéclaration d’information annuelle pour ≥10 % de détention
Analyse GILTICPA américainCalcul du revenu de niveau CFC
Prix de transfert (IRC §482)CPA américain (+ docs espagnoles BMC)Documentation coordonnée au prix de marché
Formulaire 8865 (si structure en société de personnes)CPA américainPersonne américaine dans une société étrangère

Visa entrepreneur + Loi Beckham : la combinaison gagnante pour les fondateurs

Pour les fondateurs américains créant de nouvelles sociétés en Espagne, la combinaison Visa Entrepreneur + Loi Beckham offre à la fois des droits de résidence et une réduction d’impôt sur le revenu :

Visa d’Entrepreneur (Visado de Emprendedor)

Déclencheur : Création d’une entreprise innovante en Espagne, certifiée par ENISA. ENISA évalue l’innovation et la viabilité, pas le potentiel d’investissement.

Processus : Préparation du plan d’affaires → demande ENISA en ligne → examen ENISA (30–60 jours) → certificat ENISA → demande de visa au consulat espagnol → arrivée en Espagne → autorisation DGIPYME → inscription à la Sécurité Sociale.

Compatibilité Loi Beckham : Oui. Les fondateurs admis via le Visa Entrepreneur peuvent demander la Loi Beckham dans la catégorie entrepreneuriale de l’article 93 LIRPF, sous réserve de ne pas avoir été résident fiscal espagnol lors des 5 années précédentes. Le salaire du fondateur provenant de la SL espagnole est imposé à 24 % forfaitaire au lieu du barème progressif IRPF (le taux marginal maximal combiné va de 45 % à 53,85 % selon la communauté autonome, 2026), soit une économie d’environ €29 350 (Madrid) à €39 550 (Communauté valencienne) par an avant minimums personnels pour un fondateur gagnant €200 000 en rémunération espagnole.

Succursale vs filiale pour les sociétés américaines en Espagne

Pour les entreprises américaines (et non les fondateurs individuels) s’étendant en Espagne :

Succursale (Sucursal) — Pas de nouvelle entité juridique ; la société américaine s’enregistre comme opérant en Espagne. La société mère américaine conserve la responsabilité directe des obligations de la succursale. Meilleure solution pour : les grands groupes américains avec des revenus espagnols importants qui préfèrent la simplicité opérationnelle.

Filiale (SL espagnole) — Nouvelle entité juridique espagnole distincte avec responsabilité séparée. Idéale pour : la plupart des PME et fondateurs américains — isolation de responsabilité en Espagne, documentation de prix de transfert plus propre, dépôt Formulaire 5471 plus simple, éligibilité à la ZEC Canarias le cas échéant.

Le Formulaire 5471 : ce que votre CPA américain a besoin de BMC

Lorsqu’une personne américaine détient ≥10 % d’une société étrangère — y compris une SL espagnole — elle doit déposer le Formulaire 5471 IRS en tant que pièce jointe à son Formulaire 1040 chaque année. Non-dépôt : amendes de $10 000 par manquement, augmentant à $50 000 pour non-conformité continue.

BMC fournit le package de données suivant à votre CPA américain :

  • États financiers de la SL espagnole (bilan + compte de résultat en USD au taux applicable)
  • Décomposition détaillée des revenus par catégorie (inputs Annexe C)
  • Résumé des transactions avec parties liées (inputs Annexe M)
  • Documentation de prix de transfert (dossier local espagnol)
  • Tableau des bénéfices éligibles ZEC (le cas échéant)
  • Données sur les bénéfices distribuables et E&P cumulées

Ce package réduit le temps de préparation du Formulaire 5471 de votre CPA américain et garantit que les déclarations espagnole et américaine sont entièrement cohérentes.

FAQ

Questions fréquentes

Une Sociedad Limitada (SL) est la structure d'entreprise privée la plus courante en Espagne — fonctionnellement l'équivalent espagnol le plus proche d'une LLC américaine. Caractéristiques clés : capital minimum de 1 euro depuis la loi 18/2022 ; responsabilité limitée à l'apport en capital ; gestion par un ou plusieurs administradors (directeurs) ; pas de nombre minimum d'associés (SL Unipersonale avec un seul associé possible). Différences clés par rapport à une LLC américaine : (1) Une SL espagnole est toujours imposée en tant qu'entité d'entreprise séparée (Impôt sur les Sociétés, taux standard 25 %) — il n'y a pas d'option transparente équivalente au traitement par défaut d'une LLC américaine. (2) Les règles de prix de transfert s'appliquent entre la SL et son actionnaire américain. (3) Une personne américaine détenant ≥10 % de la SL déclenche des obligations de déclaration du Formulaire 5471 IRS.
La Zona Especial Canaria (ZEC) est le régime d'aide d'État approuvé de l'Espagne pour les Îles Canaries, autorisé par la Commission européenne, offrant un taux réduit d'IS de 4 % sur les bénéfices éligibles. Les entités ZEC doivent : (1) être enregistrées aux Îles Canaries ; (2) avoir une présence commerciale réelle aux Îles Canaries ; (3) employer un nombre minimum de travailleurs (typiquement ≥5 employés) ; (4) réaliser des activités économiques qualifiantes. Les SL espagnoles contrôlées par des Américains peuvent être éligibles à la ZEC, sous réserve que les conditions d'activité et d'emploi soient remplies. Cependant, les actionnaires américains doivent considérer les règles GILTI : le taux de 4 % de la ZEC peut être inférieur au taux minimum GILTI, déclenchant potentiellement un impôt complémentaire aux USA [VÉRIFIER : taux d'imposition GILTI applicable et déductions disponibles à la date de l'exercice fiscal 2026].
Un établissement stable (ES) naît lorsqu'une entreprise étrangère a une présence imposable suffisante en Espagne — un lieu d'activité fixe (bureau, atelier, serveur) ou un agent dépendant qui conclut habituellement des contrats au nom de l'entreprise étrangère. Si une LLC ou C-Corp américaine a des employés ou fondateurs basés en Espagne qui gèrent l'entreprise, signent des contrats ou prennent des décisions stratégiques depuis l'Espagne, l'AEAT espagnole peut déterminer que l'entité américaine a un ES espagnol. Un ES signifie que l'entité américaine est soumise à l'IS espagnol (25 %) sur les bénéfices attribuables aux opérations espagnoles — rétroactivement depuis le moment où l'ES est apparu. L'absence d'enregistrement formel d'entité espagnole n'empêche pas la caractérisation en ES. La meilleure pratique : constituer une SL espagnole avant de commencer une activité commerciale significative en Espagne.
Le Formulaire 5471 (Information Return of U.S. Persons With Respect to Certain Foreign Corporations) est un formulaire de déclaration IRS requis des personnes américaines détenant 10 % ou plus d'une société étrangère — y compris une SL espagnole. Le formulaire exige : informations de base sur la société, états financiers, revenus par catégorie, transactions entre entreprises du groupe (Annexe M), soldes avec parties liées (Annexe B) et — si la SL est une CFC — calculs de revenus Subpart F et GILTI. Non-dépôt du Formulaire 5471 quand requis : pénalités de 10 000 dollars par manquement, augmentant à 50 000 dollars pour non-conformité continue après notification IRS. BMC prépare le package IS espagnol dans un format fournissant à votre CPA américain tous les inputs nécessaires pour compléter les Annexes du Formulaire 5471.
Oui — c'est le parcours conçu pour les fondateurs américains créant de nouvelles entreprises en Espagne. Le Visa d'Entrepreneur (Ley 14/2013 modifiée par Ley 28/2022) accorde des droits de résidence aux fondateurs dont l'entreprise est certifiée par ENISA comme innovante. Une fois résident fiscal espagnol via le Visa d'Entrepreneur, vous pouvez demander la Loi Beckham sous la catégorie d'activité entrepreneuriale de l'article 93 LIRPF, sous réserve de ne pas avoir été résident fiscal espagnol lors des 5 années précédentes. Avantage Beckham : votre salaire ou rémunération de la SL espagnole (revenus de source espagnole) est imposé au taux forfaitaire de 24 % au lieu du barème progressif IRPF, dont le taux marginal maximal combiné va de 45 % à 53,85 % selon la communauté autonome (2026). La combinaison Visa Entrepreneur + Loi Beckham est l'un des régimes les plus favorables pour les fondateurs américains à l'échelle mondiale.
Une **succursale** (sucursal) est une présence enregistrée d'une société étrangère en Espagne — la société américaine elle-même est enregistrée comme opérant en Espagne, sans créer de nouvelle entité juridique distincte. La société américaine conserve la responsabilité directe des obligations de la succursale. Une **filiale** (SL espagnole) est une entité juridique espagnole distincte avec la société américaine comme actionnaire — responsabilité séparée, propre déclaration IS, propres comptes. Pour la plupart des fondateurs américains et des PME américaines s'étendant en Espagne, la filiale (SL) est la meilleure structure : responsabilité isolée en Espagne, documentation de prix de transfert plus propre, dépôt Formulaire 5471 plus simple, et éligibilité à la ZEC Canarias le cas échéant.
Les règles de prix de transfert exigent que les transactions entre une société mère américaine et une filiale espagnole (SL) soient réalisées à conditions de marché. Les règles espagnoles de prix de transfert (articles 18 et 18 bis de la Loi IS) exigent une documentation formelle pour les transactions avec des parties liées dépassant certains seuils : un dossier maître (master file) et un dossier local (local file) pour les entités espagnoles avec des transactions liées supérieures à 1 million d'euros par an. Transactions liées courantes nécessitant une valorisation : honoraires de gestion de la société mère américaine à la SL espagnole, licences de propriété intellectuelle, prêts intragroupe, coûts d'infrastructure IT et allocations de services partagés. BMC prépare la documentation espagnole de prix de transfert en coordination avec l'analyse côté américain.

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Questions fréquentes

Questions sur Fondateurs Américains Créer Entreprise en Espagne 2026 : SL, ZEC, Formulaire 5471 | BMC

Une Sociedad Limitada (SL) est la structure d'entreprise privée la plus courante en Espagne — fonctionnellement l'équivalent espagnol le plus proche d'une LLC américaine. Caractéristiques clés : capital minimum de 1 euro depuis la loi 18/2022 ; responsabilité limitée à l'apport en capital ; gestion par un ou plusieurs administradors (directeurs) ; pas de nombre minimum d'associés (SL Unipersonale avec un seul associé possible). Différences clés par rapport à une LLC américaine : (1) Une SL espagnole est toujours imposée en tant qu'entité d'entreprise séparée (Impôt sur les Sociétés, taux standard 25 %) — il n'y a pas d'option transparente équivalente au traitement par défaut d'une LLC américaine. (2) Les règles de prix de transfert s'appliquent entre la SL et son actionnaire américain. (3) Une personne américaine détenant ≥10 % de la SL déclenche des obligations de déclaration du Formulaire 5471 IRS.
La Zona Especial Canaria (ZEC) est le régime d'aide d'État approuvé de l'Espagne pour les Îles Canaries, autorisé par la Commission européenne, offrant un taux réduit d'IS de 4 % sur les bénéfices éligibles. Les entités ZEC doivent : (1) être enregistrées aux Îles Canaries ; (2) avoir une présence commerciale réelle aux Îles Canaries ; (3) employer un nombre minimum de travailleurs (typiquement ≥5 employés) ; (4) réaliser des activités économiques qualifiantes. Les SL espagnoles contrôlées par des Américains peuvent être éligibles à la ZEC, sous réserve que les conditions d'activité et d'emploi soient remplies. Cependant, les actionnaires américains doivent considérer les règles GILTI : le taux de 4 % de la ZEC peut être inférieur au taux minimum GILTI, déclenchant potentiellement un impôt complémentaire aux USA [VÉRIFIER : taux d'imposition GILTI applicable et déductions disponibles à la date de l'exercice fiscal 2026].
Un établissement stable (ES) naît lorsqu'une entreprise étrangère a une présence imposable suffisante en Espagne — un lieu d'activité fixe (bureau, atelier, serveur) ou un agent dépendant qui conclut habituellement des contrats au nom de l'entreprise étrangère. Si une LLC ou C-Corp américaine a des employés ou fondateurs basés en Espagne qui gèrent l'entreprise, signent des contrats ou prennent des décisions stratégiques depuis l'Espagne, l'AEAT espagnole peut déterminer que l'entité américaine a un ES espagnol. Un ES signifie que l'entité américaine est soumise à l'IS espagnol (25 %) sur les bénéfices attribuables aux opérations espagnoles — rétroactivement depuis le moment où l'ES est apparu. L'absence d'enregistrement formel d'entité espagnole n'empêche pas la caractérisation en ES. La meilleure pratique : constituer une SL espagnole avant de commencer une activité commerciale significative en Espagne.
Le Formulaire 5471 (Information Return of U.S. Persons With Respect to Certain Foreign Corporations) est un formulaire de déclaration IRS requis des personnes américaines détenant 10 % ou plus d'une société étrangère — y compris une SL espagnole. Le formulaire exige : informations de base sur la société, états financiers, revenus par catégorie, transactions entre entreprises du groupe (Annexe M), soldes avec parties liées (Annexe B) et — si la SL est une CFC — calculs de revenus Subpart F et GILTI. Non-dépôt du Formulaire 5471 quand requis : pénalités de 10 000 dollars par manquement, augmentant à 50 000 dollars pour non-conformité continue après notification IRS. BMC prépare le package IS espagnol dans un format fournissant à votre CPA américain tous les inputs nécessaires pour compléter les Annexes du Formulaire 5471.
Oui — c'est le parcours conçu pour les fondateurs américains créant de nouvelles entreprises en Espagne. Le Visa d'Entrepreneur (Ley 14/2013 modifiée par Ley 28/2022) accorde des droits de résidence aux fondateurs dont l'entreprise est certifiée par ENISA comme innovante. Une fois résident fiscal espagnol via le Visa d'Entrepreneur, vous pouvez demander la Loi Beckham sous la catégorie d'activité entrepreneuriale de l'article 93 LIRPF, sous réserve de ne pas avoir été résident fiscal espagnol lors des 5 années précédentes. Avantage Beckham : votre salaire ou rémunération de la SL espagnole (revenus de source espagnole) est imposé au taux forfaitaire de 24 % au lieu du barème progressif IRPF, dont le taux marginal maximal combiné va de 45 % à 53,85 % selon la communauté autonome (2026). La combinaison Visa Entrepreneur + Loi Beckham est l'un des régimes les plus favorables pour les fondateurs américains à l'échelle mondiale.
Une **succursale** (sucursal) est une présence enregistrée d'une société étrangère en Espagne — la société américaine elle-même est enregistrée comme opérant en Espagne, sans créer de nouvelle entité juridique distincte. La société américaine conserve la responsabilité directe des obligations de la succursale. Une **filiale** (SL espagnole) est une entité juridique espagnole distincte avec la société américaine comme actionnaire — responsabilité séparée, propre déclaration IS, propres comptes. Pour la plupart des fondateurs américains et des PME américaines s'étendant en Espagne, la filiale (SL) est la meilleure structure : responsabilité isolée en Espagne, documentation de prix de transfert plus propre, dépôt Formulaire 5471 plus simple, et éligibilité à la ZEC Canarias le cas échéant.
Les règles de prix de transfert exigent que les transactions entre une société mère américaine et une filiale espagnole (SL) soient réalisées à conditions de marché. Les règles espagnoles de prix de transfert (articles 18 et 18 bis de la Loi IS) exigent une documentation formelle pour les transactions avec des parties liées dépassant certains seuils : un dossier maître (master file) et un dossier local (local file) pour les entités espagnoles avec des transactions liées supérieures à 1 million d'euros par an. Transactions liées courantes nécessitant une valorisation : honoraires de gestion de la société mère américaine à la SL espagnole, licences de propriété intellectuelle, prêts intragroupe, coûts d'infrastructure IT et allocations de services partagés. BMC prépare la documentation espagnole de prix de transfert en coordination avec l'analyse côté américain.
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