Fundadores americanos y empresas de EEUU en España 2026 — constitución de SL, ZEC Canarias y estructura transfronteriza

Los fundadores americanos que se trasladan a España se enfrentan a una decisión de constitución empresarial con implicaciones fiscales simultáneas en España y en EEUU. Constituir una Sociedad Limitada española (SL) — el equivalente de una LLC americana — activa obligaciones de declaración del Formulario 5471 del IRS si el americano posee el 10% o más. Utilizar una LLC americana para operar en España puede crear un establecimiento permanente español no intencional, activando la tributación equivalente al impuesto de sociedades del IRNR y obligaciones de registro ante la AEAT. El régimen ZEC de las Islas Canarias ofrece un tipo del 4% en el Impuesto sobre Sociedades para sociedades cualificadas controladas por accionistas no españoles. La mayoría de los asesores españoles de constitución societaria no saben qué es el Formulario 5471. La mayoría de los CPAs americanos nunca han estructurado un vehículo ZEC.

Desde 2010 · 16 años Colaborador social AEAT

Elija un hueco en agenda con el especialista de su área.

Indíquenos cuándo llamarle y un socio le contactará en la franja elegida.

Escríbanos y le contestamos por email.

Datos tratados en la UE · RGPD · Sin compromiso

Por qué BMC

Asesoramiento especializado y trato personal

BMC asesora a fundadores americanos y empresas de EEUU en la estructura empresarial española completa: constitución de SL y estatutos sociales, evaluación de elegibilidad ZEC Canarias, análisis sucursal vs filial, registro fiscal en España, representación fiscal, apoyo al visado de emprendedor + certificación ENISA, y estructuración compatible con la Ley Beckham. Coordinamos con tu CPA americano las obligaciones de declaración en EEUU generadas por intereses empresariales españoles: Formulario 5471 (persona americana con ≥10% de una SL española), Formulario 8865 (persona americana en una entidad tipo partnership española) y documentación de precios de transferencia.

  • Una SL española (Sociedad Limitada) es la entidad estándar para fundadores americanos en España

    capital mínimo de 1 euro desde la Ley 18/2022, IS estándar 25%, pero ZEC Canarias ofrece el 4% para operaciones cualificadas.

  • Cualquier persona americana con ≥10% de una sociedad extranjera (incluida una SL española) activa obligaciones de declaración del Formulario 5471 del IRS — coordina con tu CPA americano antes de constituir ninguna entidad española.

  • ZEC Canarias (Zona Especial Canaria)

    4% en el Impuesto sobre Sociedades sobre beneficios elegibles para sociedades cualificadas — abierto a entidades españolas controladas por americanos que cumplan los requisitos de actividad y empleo.

  • Operar en España a través de una LLC americana sin registro formal de entidad española arriesga crear un establecimiento permanente no registrado — exposición completa al impuesto de sociedades español sin el beneficio ZEC.

Cómo trabajamos

Del primer contacto al cierre del expediente

  1. Análisis de estructura: SL vs sucursal vs establecimiento permanente

    Analizamos tu estructura empresarial americana y tus planes para España para recomendar el vehículo español óptimo. Consideraciones clave: ¿Eres un fundador americano individual o una empresa de EEUU que se expande a España? ¿Es la operación española un negocio independiente o una extensión española de la entidad americana? ¿Cuáles son las implicaciones de los precios de transferencia? ¿Funciona la ZEC Canarias para tu tipo de actividad? ¿Puede estructurarse la entidad española con compatibilidad con la Ley Beckham? Presentamos el análisis español para validación por tu CPA americano en cuanto a los aspectos del Formulario 5471/8865/precios de transferencia.

  2. Constitución de la SL

    Constituimos la Sociedad Limitada: redacción de los estatutos sociales, inscripción en el Registro Mercantil Central (reserva de denominación social), otorgamiento notarial de la escritura de constitución, inscripción ante la Agencia Tributaria (NIF), inscripción como empleador en la Seguridad Social (si contrata trabajadores) y apertura de cuenta bancaria corporativa. Plazo: 2-4 semanas para SL estándar sin requisitos especiales.

  3. Elegibilidad ZEC Canarias e inscripción

    Donde se confirma la elegibilidad ZEC, gestionamos el proceso completo de inscripción: solicitud formal a la ZEC Canarias, justificación de la actividad, documentación del compromiso de empleo (≥5 trabajadores para la mayoría de los tipos de actividad) y domicilio legal ZEC aprobado en las Islas Canarias. Coordinamos con tu CPA americano sobre cómo el tipo del 4% de la ZEC afecta al cálculo del FTC y al análisis GILTI (Global Intangible Low-Taxed Income) bajo las normas fiscales americanas vigentes [VERIFICAR: normas GILTI vigentes aplicables a personas americanas con entidades ZEC].

  4. Visado de emprendedor + certificación ENISA

    Para fundadores que buscan residencia a través del visado de emprendedor, preparamos la solicitud del plan de negocio ENISA (certificación de actividad innovadora), gestionamos la revisión ENISA (típicamente 30-60 días) y preparamos la solicitud de visado completa para el consulado español una vez recibido el certificado ENISA. Después de la llegada: gestionamos la autorización de actividad de startup de DGIPYME y la solicitud del Modelo 149 de la Ley Beckham donde sea elegible.

Autoevaluación · 45 segundos

¿Necesita este servicio?

Responda tres preguntas y le mostramos el servicio más relevante para su caso.

¿Reside actualmente en España?
¿Tiene patrimonio o ingresos en otro país?
¿Ha recibido o espera recibir una herencia?
¿Se está planteando establecer una empresa?
Responda para ver sus servicios recomendados.

El problema

Los fundadores americanos que se trasladan a España se enfrentan a una decisión de constitución empresarial con implicaciones fiscales simultáneas en España y en EEUU. Constituir una Sociedad Limitada española (SL) — el equivalente de una LLC americana — activa obligaciones de declaración del Formulario 5471 del IRS si el americano posee el 10% o más. Utilizar una LLC americana para operar en España puede crear un establecimiento permanente español no intencional, activando la tributación equivalente al impuesto de sociedades del IRNR y obligaciones de registro ante la AEAT. El régimen ZEC de las Islas Canarias ofrece un tipo del 4% en el Impuesto sobre Sociedades para sociedades cualificadas controladas por accionistas no españoles. La mayoría de los asesores españoles de constitución societaria no saben qué es el Formulario 5471. La mayoría de los CPAs americanos nunca han estructurado un vehículo ZEC.

Nuestra solución

BMC asesora a fundadores americanos y empresas de EEUU en la estructura empresarial española completa: constitución de SL y estatutos sociales, evaluación de elegibilidad ZEC Canarias, análisis sucursal vs filial, registro fiscal en España, representación fiscal, apoyo al visado de emprendedor + certificación ENISA, y estructuración compatible con la Ley Beckham. Coordinamos con tu CPA americano las obligaciones de declaración en EEUU generadas por intereses empresariales españoles: Formulario 5471 (persona americana con ≥10% de una SL española), Formulario 8865 (persona americana en una entidad tipo partnership española) y documentación de precios de transferencia.

Proceso

Como lo hacemos

1

Análisis de estructura: SL vs sucursal vs establecimiento permanente

Analizamos tu estructura empresarial americana y tus planes para España para recomendar el vehículo español óptimo. Consideraciones clave: ¿Eres un fundador americano individual o una empresa de EEUU que se expande a España? ¿Es la operación española un negocio independiente o una extensión española de la entidad americana? ¿Cuáles son las implicaciones de los precios de transferencia? ¿Funciona la ZEC Canarias para tu tipo de actividad? ¿Puede estructurarse la entidad española con compatibilidad con la Ley Beckham? Presentamos el análisis español para validación por tu CPA americano en cuanto a los aspectos del Formulario 5471/8865/precios de transferencia.

2

Constitución de la SL

Constituimos la Sociedad Limitada: redacción de los estatutos sociales, inscripción en el Registro Mercantil Central (reserva de denominación social), otorgamiento notarial de la escritura de constitución, inscripción ante la Agencia Tributaria (NIF), inscripción como empleador en la Seguridad Social (si contrata trabajadores) y apertura de cuenta bancaria corporativa. Plazo: 2-4 semanas para SL estándar sin requisitos especiales.

3

Elegibilidad ZEC Canarias e inscripción

Donde se confirma la elegibilidad ZEC, gestionamos el proceso completo de inscripción: solicitud formal a la ZEC Canarias, justificación de la actividad, documentación del compromiso de empleo (≥5 trabajadores para la mayoría de los tipos de actividad) y domicilio legal ZEC aprobado en las Islas Canarias. Coordinamos con tu CPA americano sobre cómo el tipo del 4% de la ZEC afecta al cálculo del FTC y al análisis GILTI (Global Intangible Low-Taxed Income) bajo las normas fiscales americanas vigentes [VERIFICAR: normas GILTI vigentes aplicables a personas americanas con entidades ZEC].

4

Visado de emprendedor + certificación ENISA

Para fundadores que buscan residencia a través del visado de emprendedor, preparamos la solicitud del plan de negocio ENISA (certificación de actividad innovadora), gestionamos la revisión ENISA (típicamente 30-60 días) y preparamos la solicitud de visado completa para el consulado español una vez recibido el certificado ENISA. Después de la llegada: gestionamos la autorización de actividad de startup de DGIPYME y la solicitud del Modelo 149 de la Ley Beckham donde sea elegible.

5

Cumplimiento corporativo español continuado

Obligaciones corporativas anuales españolas: declaración del Impuesto sobre Sociedades (IS), liquidaciones trimestrales del IVA, depósito de cuentas anuales en el Registro Mercantil, documentación de operaciones con partes vinculadas (Modelo 232 para operaciones con la empresa madre americana o accionistas). Preparamos el paquete fiscal anual en un formato compatible con las necesidades del CPA americano para los cálculos del Formulario 5471.

25%
Tipo estándar del Impuesto sobre Sociedades español
4%
Tipo reducido ZEC Canarias para entidades cualificadas
1 €
Capital social mínimo para la Sociedad Limitada española (Ley 18/2022)
Formulario 5471
Formulario IRS activado por persona americana con ≥10% de SL española

Planeaba operar mi empresa de SaaS americana desde Madrid a través de la entidad americana y 'ver cómo iba'. BMC señaló inmediatamente el riesgo de establecimiento permanente — si estaba firmando contratos y gestionando operaciones desde España, la AEAT española probablemente trataría la LLC americana como con EP en España, activando el 25% de IS español retroactivamente. Constituimos una SL española en su lugar, la estructuramos correctamente para el Formulario 5471 de mi CPA, y solicité el visado de emprendedor. Ahora estoy bajo la Ley Beckham, pagando el 24% sobre mi salario, y la SL está estructurada limpiamente en ambos lados.

Ryan Kowalski Fundador y CEO, Startup SaaS, Madrid

El fundador americano en España: la oportunidad

España se ha convertido en uno de los destinos más atractivos de Europa para fundadores americanos y empresas de EEUU que se expanden internacionalmente, impulsado por tres factores estructurales:

Acceso al talento — España ofrece una fuerza laboral tecnológica y profesional altamente formada, con capacidad en inglés, a niveles salariales un 30-50% por debajo de los benchmarks metropolitanos americanos comparables. Barcelona y Madrid se sitúan sistemáticamente entre los principales centros tecnológicos europeos.

ZEC Canarias — La zona económica especial de las Islas Canarias ofrece un tipo del 4% en el Impuesto sobre Sociedades sobre beneficios elegibles. Para entidades españolas controladas por americanos que cumplan los requisitos de empleo y actividad, la ZEC es una oportunidad de estructuración sin preocupación de ayudas estatales de la UE (está específicamente autorizada por la Comisión Europea).

Incentivos de residencia para fundadores — La combinación del Visado de Emprendedor + Ley Beckham proporciona a los fundadores americanos un camino claro hacia la residencia española y una reducción fiscal personal significativa (tipo fijo del 24% frente al IRPF progresivo, con un máximo del 45% al 53,85% según la comunidad) durante hasta 6 años.

La SL española: la entidad estándar

La Sociedad Limitada (SL) es el vehículo empresarial estándar para fundadores americanos en España:

  • Capital mínimo: 1 euro desde la Ley 18/2022 (puede aportarse en efectivo o en especie)
  • Socios: Desde uno hasta ilimitados (Sociedad Limitada Unipersonal para único socio)
  • Gobierno: Administrador único o Consejo de Administración; el administrador puede ser el propio fundador
  • Responsabilidad: Limitada a la aportación de capital
  • IS: 25% tipo estándar; 15% para empresas de nueva creación en los dos primeros ejercicios con beneficios; 4% ZEC si es elegible
  • Plazo de constitución: 2-4 semanas vía BMC

ZEC Canarias: el régimen del 4% para entidades controladas por americanos

La Zona Especial Canaria (ZEC) es una zona de incentivos fiscales de las Islas Canarias (principalmente Las Palmas de Gran Canaria y Santa Cruz de Tenerife). El beneficio principal: 4% en el Impuesto sobre Sociedades sobre los beneficios elegibles, frente al 25% del tipo estándar español.

Condiciones de cualificación:

  1. Registro legal en las Islas Canarias
  2. Actividad económica real en las Islas Canarias
  3. Empleo mínimo: 5 trabajadores en las islas principales dentro de los 2 primeros años
  4. Inversión mínima: 100.000 euros en activos fijos (tangibles o intangibles) en los 2 primeros años
  5. Actividad cualificada: la mayoría de actividades comerciales, manufactureras, tecnológicas y de servicios

Consideraciones específicas para americanos: El tipo del 4% de la ZEC puede estar por debajo del mínimo GILTI actual. Los accionistas americanos de entidades ZEC necesitan modelizar el GILTI con su CPA americano [VERIFICAR: tipo efectivo de renta testeada GILTI y deducciones aplicables tras la alineación con el Pilar Dos de la OCDE de 2022].

El Formulario 5471: lo que tu CPA americano necesita de BMC

Cuando una persona americana posee ≥10% de una sociedad extranjera — incluida una SL española — debe presentar el Formulario 5471 del IRS como adjunto a su Formulario 1040 cada año. BMC proporciona el siguiente paquete de datos a tu CPA americano para la cumplimentación del Formulario 5471:

  • Estados financieros de la SL española (balance y PyG en USD convertidos a los tipos aplicables)
  • Desglose detallado de renta por categoría (inputs del Anexo C)
  • Resumen de operaciones entre partes vinculadas (inputs del Anexo M)
  • Documentación de precios de transferencia (expediente local español)
  • Cuadro de beneficios elegibles ZEC (si procede)
  • Datos de ganancias distribuibles y E&P acumuladas

Este paquete reduce el tiempo de preparación del Formulario 5471 de tu CPA americano y garantiza la coherencia total de las declaraciones española y americana.

FAQ

Preguntas frecuentes

Una Sociedad Limitada (SL) es la estructura empresarial privada más común de España — funcionalmente el equivalente español más cercano a una LLC americana. Características clave: capital mínimo de 1 euro desde la Ley 18/2022 (puede aportarse en especie); responsabilidad limitada a la aportación de capital; gestión por uno o varios administradores; sin número mínimo de socios (la SL Unipersonal con un único socio es posible). Diferencias clave respecto a una LLC americana: (1) una SL española siempre se grava como entidad corporativa separada (Impuesto sobre Sociedades, tipo estándar del 25%) — no existe opción de transparencia fiscal equivalente al tratamiento por defecto de una LLC americana. (2) Las normas de precios de transferencia se aplican entre la SL y su accionista americano para las operaciones entre partes vinculadas. (3) Una persona americana con ≥10% de la SL activa obligaciones de declaración del Formulario 5471 del IRS. BMC gestiona la constitución y el cumplimiento continuado de la SL; tu CPA americano gestiona el Formulario 5471.
La Zona Especial Canaria (ZEC) es el régimen de ayuda estatal aprobado de España para las Islas Canarias, autorizado por la Comisión Europea bajo las normas de ayudas estatales de la UE, que proporciona un tipo reducido del Impuesto sobre Sociedades del 4% sobre los beneficios elegibles — frente al tipo estándar español del 25%. Las entidades ZEC deben: (1) estar registradas en las Islas Canarias (principalmente Gran Canaria o Tenerife); (2) tener presencia comercial real en las Islas Canarias; (3) emplear un número mínimo de trabajadores (típicamente ≥5 empleados, pero varía según la actividad y la geografía); (4) realizar actividades económicas cualificadas (la mayoría de actividades comerciales, tecnológicas y de servicios cualifican; banca, seguros y financiación intragrupo excluidos). Las SL españolas controladas por americanos pueden optar a la ZEC, siempre que se cumplan los requisitos de actividad y empleo. Sin embargo, los accionistas americanos deben considerar las normas GILTI: el tipo del 4% de la ZEC puede estar por debajo del tipo mínimo GILTI, potencialmente activando un impuesto complementario en EEUU [VERIFICAR: tipo de renta testeada GILTI aplicable y deducciones a fecha del ejercicio fiscal 2026].
Un establecimiento permanente (EP) surge cuando una empresa extranjera tiene una presencia imponible suficiente en España — un lugar fijo de negocios (oficina, taller, servidor) o un agente dependiente que habitualmente concluye contratos en nombre de la empresa extranjera. Si una LLC o C-Corp americana tiene empleados o fundadores radicados en España que gestionan el negocio, firman contratos o toman decisiones estratégicas desde España, la AEAT española puede determinar que la entidad americana tiene un EP español. Un EP significa que la entidad americana está sujeta al Impuesto sobre Sociedades español (25% o tipo ZEC si procede) sobre los beneficios atribuibles a las operaciones españolas — retroactivamente desde el momento en que surgió el EP. La ausencia de registro formal de entidad española no impide la caracterización como EP; simplemente significa que el EP existe informalmente sin historial de cumplimiento limpio. La mejor práctica para fundadores americanos que se trasladan a España: constituir una SL española antes de comenzar actividad empresarial significativa en España.
El Formulario 5471 (Declaración Informativa de Personas Americanas Respecto a Ciertas Sociedades Extranjeras) es un formulario de declaración del IRS requerido a personas americanas que posean el 10% o más de una sociedad extranjera — incluida una SL española. Como ciudadano americano que controla o posee de forma significativa una SL española, normalmente eres declarante de Categoría 4 o Categoría 5 (o ambas). El formulario requiere: información corporativa básica, estados financieros, renta por categoría, operaciones entre empresas del grupo (Anexo M), saldos con partes vinculadas (Anexo B) y — si la SL es una CFC (Controlled Foreign Corporation) — cálculos de renta Subpart F y GILTI. La no presentación del Formulario 5471 cuando es obligatorio: sanciones de 10.000 dólares por incumplimiento, aumentando a 50.000 dólares por incumplimiento continuado tras notificación del IRS. BMC prepara el paquete de IS español en un formato que proporciona a tu CPA americano todos los inputs necesarios para cumplimentar los Anexos del Formulario 5471.
Sí — esta es la vía diseñada para fundadores americanos que crean negocios innovadores en España. El Visado de Emprendedor (Ley 14/2013 modificada por la Ley 28/2022) concede derechos de residencia a fundadores cuyo negocio está certificado por ENISA como innovador. Una vez que eres residente fiscal español bajo el Visado de Emprendedor, puedes solicitar la Ley Beckham bajo la categoría de actividad emprendedora del artículo 93 LIRPF, siempre que no hayas sido residente fiscal español en ninguno de los 5 años anteriores y tu actividad emprendedora cumpla los criterios cualificantes. El beneficio Beckham: tu salario o retribución de la SL española (rentas de fuente española) tributa al tipo fijo del 24% en lugar del IRPF progresivo, con un tipo marginal máximo combinado de entre el 45% y el 53,85% según la comunidad autónoma (2026). El paquete combinado Visado de Emprendedor + Ley Beckham es uno de los regímenes más favorables para fundadores americanos a nivel global.
Una **sucursal** es una presencia registrada de una empresa extranjera en España — la propia empresa americana se registra como operando en España, sin crear una nueva entidad jurídica separada. La empresa americana retiene responsabilidad directa por las obligaciones de la sucursal. Una **filial** (SL española) es una entidad jurídica española separada con la empresa americana como accionista — nueva entidad con responsabilidad separada, su propia declaración del IS, sus propias cuentas y su propio gobierno corporativo. Para la mayoría de fundadores americanos y PYMES americanas que se expanden a España, la filial (SL) es la mejor estructura: responsabilidad limitada aislada en España, documentación de precios de transferencia más limpia, presentación más sencilla del Formulario 5471, y elegibilidad para la ZEC Canarias si procede. Las sucursales tienen más sentido para grandes multinacionales americanas con ingresos españoles significativos que quieren una estructura más sencilla.
Las normas de precios de transferencia exigen que las operaciones entre una empresa madre americana y una filial española (SL) se realicen a precio de mercado — es decir, al precio que acordarían terceros independientes. Las normas españolas de precios de transferencia (artículos 18 y 18 bis de la Ley del IS) exigen documentación formal para operaciones con partes vinculadas que superen determinados umbrales: un expediente maestro (master file) y un expediente local (local file) para entidades españolas con operaciones vinculadas superiores a 1 millón de euros anuales. Operaciones vinculadas comunes que necesitan precio: honorarios de gestión de la empresa madre americana a la SL española, licencias de propiedad intelectual de la entidad americana, préstamos intragrupo, costes de infraestructura tecnológica y asignaciones de servicios compartidos. BMC prepara la documentación española de precios de transferencia en coordinación con el análisis en el lado americano.

Servicios relacionados

Origen Us Mudanza Espana 2026 Origen Us Fiscalidad Aeat 2026 Ley Beckham Guia Completa 2026
Ver todos los servicios de esta área

Hable con un especialista

Primera conversación sin coste. Sin compromiso.

Primera reunión gratuita Por Google Meet, con un especialista en su área
Propuesta por escrito antes de empezar Sin sorpresas ni honorarios por éxito
Colaborador social AEAT Presentación telemática de todos los modelos

Elija un hueco en agenda con el especialista de su área.

4,8/5 · Datos tratados en la UE · RGPD · Sin compromiso

Preguntas frecuentes

Preguntas sobre Fundadores Americanos Creando Empresa en España 2026: SL, ZEC, Formulario 5471 | BMC

Una Sociedad Limitada (SL) es la estructura empresarial privada más común de España — funcionalmente el equivalente español más cercano a una LLC americana. Características clave: capital mínimo de 1 euro desde la Ley 18/2022 (puede aportarse en especie); responsabilidad limitada a la aportación de capital; gestión por uno o varios administradores; sin número mínimo de socios (la SL Unipersonal con un único socio es posible). Diferencias clave respecto a una LLC americana: (1) una SL española siempre se grava como entidad corporativa separada (Impuesto sobre Sociedades, tipo estándar del 25%) — no existe opción de transparencia fiscal equivalente al tratamiento por defecto de una LLC americana. (2) Las normas de precios de transferencia se aplican entre la SL y su accionista americano para las operaciones entre partes vinculadas. (3) Una persona americana con ≥10% de la SL activa obligaciones de declaración del Formulario 5471 del IRS. BMC gestiona la constitución y el cumplimiento continuado de la SL; tu CPA americano gestiona el Formulario 5471.
La Zona Especial Canaria (ZEC) es el régimen de ayuda estatal aprobado de España para las Islas Canarias, autorizado por la Comisión Europea bajo las normas de ayudas estatales de la UE, que proporciona un tipo reducido del Impuesto sobre Sociedades del 4% sobre los beneficios elegibles — frente al tipo estándar español del 25%. Las entidades ZEC deben: (1) estar registradas en las Islas Canarias (principalmente Gran Canaria o Tenerife); (2) tener presencia comercial real en las Islas Canarias; (3) emplear un número mínimo de trabajadores (típicamente ≥5 empleados, pero varía según la actividad y la geografía); (4) realizar actividades económicas cualificadas (la mayoría de actividades comerciales, tecnológicas y de servicios cualifican; banca, seguros y financiación intragrupo excluidos). Las SL españolas controladas por americanos pueden optar a la ZEC, siempre que se cumplan los requisitos de actividad y empleo. Sin embargo, los accionistas americanos deben considerar las normas GILTI: el tipo del 4% de la ZEC puede estar por debajo del tipo mínimo GILTI, potencialmente activando un impuesto complementario en EEUU [VERIFICAR: tipo de renta testeada GILTI aplicable y deducciones a fecha del ejercicio fiscal 2026].
Un establecimiento permanente (EP) surge cuando una empresa extranjera tiene una presencia imponible suficiente en España — un lugar fijo de negocios (oficina, taller, servidor) o un agente dependiente que habitualmente concluye contratos en nombre de la empresa extranjera. Si una LLC o C-Corp americana tiene empleados o fundadores radicados en España que gestionan el negocio, firman contratos o toman decisiones estratégicas desde España, la AEAT española puede determinar que la entidad americana tiene un EP español. Un EP significa que la entidad americana está sujeta al Impuesto sobre Sociedades español (25% o tipo ZEC si procede) sobre los beneficios atribuibles a las operaciones españolas — retroactivamente desde el momento en que surgió el EP. La ausencia de registro formal de entidad española no impide la caracterización como EP; simplemente significa que el EP existe informalmente sin historial de cumplimiento limpio. La mejor práctica para fundadores americanos que se trasladan a España: constituir una SL española antes de comenzar actividad empresarial significativa en España.
El Formulario 5471 (Declaración Informativa de Personas Americanas Respecto a Ciertas Sociedades Extranjeras) es un formulario de declaración del IRS requerido a personas americanas que posean el 10% o más de una sociedad extranjera — incluida una SL española. Como ciudadano americano que controla o posee de forma significativa una SL española, normalmente eres declarante de Categoría 4 o Categoría 5 (o ambas). El formulario requiere: información corporativa básica, estados financieros, renta por categoría, operaciones entre empresas del grupo (Anexo M), saldos con partes vinculadas (Anexo B) y — si la SL es una CFC (Controlled Foreign Corporation) — cálculos de renta Subpart F y GILTI. La no presentación del Formulario 5471 cuando es obligatorio: sanciones de 10.000 dólares por incumplimiento, aumentando a 50.000 dólares por incumplimiento continuado tras notificación del IRS. BMC prepara el paquete de IS español en un formato que proporciona a tu CPA americano todos los inputs necesarios para cumplimentar los Anexos del Formulario 5471.
Sí — esta es la vía diseñada para fundadores americanos que crean negocios innovadores en España. El Visado de Emprendedor (Ley 14/2013 modificada por la Ley 28/2022) concede derechos de residencia a fundadores cuyo negocio está certificado por ENISA como innovador. Una vez que eres residente fiscal español bajo el Visado de Emprendedor, puedes solicitar la Ley Beckham bajo la categoría de actividad emprendedora del artículo 93 LIRPF, siempre que no hayas sido residente fiscal español en ninguno de los 5 años anteriores y tu actividad emprendedora cumpla los criterios cualificantes. El beneficio Beckham: tu salario o retribución de la SL española (rentas de fuente española) tributa al tipo fijo del 24% en lugar del IRPF progresivo, con un tipo marginal máximo combinado de entre el 45% y el 53,85% según la comunidad autónoma (2026). El paquete combinado Visado de Emprendedor + Ley Beckham es uno de los regímenes más favorables para fundadores americanos a nivel global.
Una **sucursal** es una presencia registrada de una empresa extranjera en España — la propia empresa americana se registra como operando en España, sin crear una nueva entidad jurídica separada. La empresa americana retiene responsabilidad directa por las obligaciones de la sucursal. Una **filial** (SL española) es una entidad jurídica española separada con la empresa americana como accionista — nueva entidad con responsabilidad separada, su propia declaración del IS, sus propias cuentas y su propio gobierno corporativo. Para la mayoría de fundadores americanos y PYMES americanas que se expanden a España, la filial (SL) es la mejor estructura: responsabilidad limitada aislada en España, documentación de precios de transferencia más limpia, presentación más sencilla del Formulario 5471, y elegibilidad para la ZEC Canarias si procede. Las sucursales tienen más sentido para grandes multinacionales americanas con ingresos españoles significativos que quieren una estructura más sencilla.
Las normas de precios de transferencia exigen que las operaciones entre una empresa madre americana y una filial española (SL) se realicen a precio de mercado — es decir, al precio que acordarían terceros independientes. Las normas españolas de precios de transferencia (artículos 18 y 18 bis de la Ley del IS) exigen documentación formal para operaciones con partes vinculadas que superen determinados umbrales: un expediente maestro (master file) y un expediente local (local file) para entidades españolas con operaciones vinculadas superiores a 1 millón de euros anuales. Operaciones vinculadas comunes que necesitan precio: honorarios de gestión de la empresa madre americana a la SL española, licencias de propiedad intelectual de la entidad americana, préstamos intragrupo, costes de infraestructura tecnológica y asignaciones de servicios compartidos. BMC prepara la documentación española de precios de transferencia en coordinación con el análisis en el lado americano.
Reservar primera reunión gratuita