Votre première année fiscale en Espagne en tant que Latino-Américain — les décisions que personne ne vous explique et qui peuvent vous coûter 30 000 €

Le moment de l’arrivée en Espagne est le plus critique du point de vue fiscal. Les décisions prises — ou non — dans les 6 premiers mois déterminent la charge fiscale pour les 6 années suivantes. Ce guide est rédigé pour le Latino-Américain qui a ou est en train d’obtenir sa résidence en Espagne et qui a besoin de comprendre le système fiscal espagnol dans une perspective internationale réelle.

C’est la troisième partie du guide LATAM → Espagne 2026 de BMC. Pour la vue d’ensemble, consultez le guide pilier Latino-Américains en Espagne 2026.

Pourquoi la première année fiscale est différente pour un Latino-Américain

La fiscalité espagnole pour les nouveaux résidents présente des caractéristiques uniques :

1. Choix entre deux régimes : Le nouveau résident peut choisir (s’il remplit les conditions) entre l’IRPF ordinaire comme résident ou le Régime Beckham comme résident spécial. Ce choix est irrévocable pour les 6 ans du régime et peut avoir un impact économique supérieur à 100 000 € dans certains profils.

2. Nouvelles obligations formelles : Le Modelo 720 (déclaration d'actifs étrangers) et le Modelo D-6 (pour certains investissements financiers à l’étranger) sont des obligations qui n’existaient pas dans le pays d’origine.

3. Double imposition réelle : Sans une planification adéquate, le Latino-Américain peut payer des impôts deux fois sur les mêmes revenus : une fois dans le pays d’origine et une fois en Espagne.

4. Première année partielle : L’exercice fiscal espagnol coïncide avec l’année civile. La première année peut être partielle, créant un exercice hybride avec des implications spécifiques.

Le Régime Beckham pour les Latino-Américains : analyse complète

Le Régime Beckham est particulièrement précieux pour le profil type du Latino-Américain arrivant en Espagne :

1. Revenus de source étrangère : La plupart des Latino-Américains qui arrivent en Espagne continuent de percevoir des revenus de leur pays d’origine. Sous le Régime Beckham, ces revenus de source étrangère ne sont PAS imposés en Espagne pendant 6 ans.

2. Taux fixe de 24 % : Au lieu du taux progressif de l’IRPF (jusqu’à 47 % en territoire commun), les revenus de source espagnole sont imposés au taux fixe de 24 % sur les premiers 600 000 €.

3. La condition de 5 ans de non-résidence est presque toujours remplie : Pour tout Latino-Américain arrivant de son pays d’origine.

Le délai : l’erreur la plus coûteuse

Le délai de 6 mois pour déposer le Modelo 149 est absolument non prorogeable. Il n’existe aucun mécanisme de régularisation une fois le délai dépassé. BMC a géré des cas de Latino-Américains qui ont manqué le Régime Beckham de quelques jours, avec un coût fiscal supplémentaire sur 6 ans parfois supérieur à 100 000 €.

Le Modelo 720 : déclaration des actifs à l’étranger

Le Modelo 720 (réglementé par la Ley 7/2012 et l’Orden HAP/72/2013) oblige le résident fiscal en Espagne à déclarer, avant le 31 mars de l’année suivante, les actifs à l’étranger supérieurs à 50 000 € dans chacune des trois catégories : comptes bancaires, valeurs mobilières et immobilier.

Pour les actifs argentins, la valorisation en euros au taux de change officiel à 31 décembre crée des controverses fréquentes en raison des taux de change multiples en Argentine. Pour les actifs vénézuéliens, les difficultés sont encore plus grandes en raison de l’hyperinflation et de la dollarisation informelle de l’économie.

Conventions de double imposition avec les pays latino-américains

L’Espagne a des CDI en vigueur avec : l’Argentine (1992), le Chili (2003), la Colombie (2008), le Mexique (1994), le Panama (2011), l’Uruguay (2011) et le Venezuela (2005), entre autres. Il n’existe pas de CDI avec l’Équateur, la Bolivie, le Pérou, le Guatemala, le Honduras, El Salvador, le Nicaragua, le Costa Rica et Cuba (à confirmer avec notre équipe).

Sans CDI, tous les revenus mondiaux sont imposables en Espagne dès le premier jour de résidence fiscale. Sous le Régime Beckham, cette absence de CDI devient largement sans importance pour les revenus de source étrangère, car ces revenus ne sont simplement pas imposés en Espagne pendant les 6 ans du régime.

Planification spécifique par profil

Le nomade numérique latino-américain

Pour le Latino-Américain qui travaille à distance pour des entreprises latino-américaines ou avec des clients globaux, le Régime Beckham génère le plus grand gain fiscal. Ses revenus d’activité sont de source étrangère — sous Beckham, ils ne sont pas imposés en Espagne. La différence peut atteindre 47 % du revenu total s’il n’existe pas de CDI avec le pays d’origine.

L’entrepreneur latino-américain avec société dans son pays

Le Latino-Américain qui arrive en Espagne en tant qu’actionnaire ou associé d’une société dans son pays d’origine doit analyser : les dividendes et leur traitement CDI, le Modelo 720 pour les participations, et les règles de Transparence Fiscale Internationale (art. 100 LIRPF) si la société a des revenus passifs.

Ce qu’un cabinet comptable généraliste ne peut pas faire

La complexité de la situation fiscale d’un Latino-Américain nouveau résident en Espagne va au-delà de ce qu’un cabinet comptable généraliste peut correctement gérer : l’analyse de la CDI, la valorisation des actifs latino-américains, l’interaction entre Beckham et les CDI, et la planification de la sortie du Régime Beckham.

BMC dispose d’équipes de fiscalité internationale avec une expérience spécifique dans la clientèle latino-américaine. Demandez votre analyse fiscale de la première année avant de commettre des erreurs sans correction possible.

Références normatives :

• Art. 93 LIRPF — Régime fiscal spécial
• Ley 7/2012 — Modelo 720
• CJUE 27/01/2022 — Affaire C-788/19 — Modelo 720
• CDI Espagne-Colombie — BOE-A-2005-7473

La planification fiscale avant l’arrivée en Espagne

L’erreur la plus fréquente est de commencer à penser à la fiscalité seulement après être arrivé en Espagne. Or, certaines décisions sont impossibles à prendre rétroactivement :

Analyser la résidence fiscale dans le pays d’origine

Avant de partir, il convient de vérifier si le pays d’origine considère que vous êtes toujours résident fiscal même après votre départ physique. Certains pays (notamment les États-Unis, mais aussi certains pays latino-américains dans des situations particulières) appliquent des règles de résidence fictive ou de sortie qui peuvent créer une période de double résidence fiscale. L’analyse de la date de rupture de la résidence fiscale dans le pays d’origine est aussi importante que l’établissement de la résidence fiscale en Espagne.

Préparer la documentation des revenus étrangers

Avant le départ, il est utile de rassembler : les relevés bancaires des 2 dernières années pour tous les comptes étrangers, la documentation des biens immobiliers (titre de propriété, valeur cadastrale ou d’acquisition), les relevés des portefeuilles de valeurs mobilières, et la documentation des participations dans des sociétés. Ces documents seront nécessaires pour le Modelo 720 et pour justifier l’origine des fonds auprès des banques espagnoles.

Le traitement des crypto-actifs pour les Latino-Américains en Espagne

L’adoption des crypto-actifs est élevée dans plusieurs pays latino-américains, notamment en Argentine et au Venezuela, souvent comme protection contre l’inflation ou comme substitut aux systèmes bancaires défaillants. En Espagne, le traitement fiscal des crypto-actifs a évolué :

Obligations déclaratives : Depuis 2024, les résidents fiscaux espagnols sont tenus de déclarer leurs crypto-actifs détenus dans des entités étrangères (bourses ou wallets auto-hébergés) via le Modelo 721, analogue au Modelo 720 pour les actifs financiers traditionnels. Le seuil est de 50.000 € de valeur à 31 décembre. (à confirmer avec notre équipe)

Imposition des plus-values : Les plus-values de crypto-actifs s’intègrent dans la base de l’épargne et sont imposées à 19-28 % selon le montant, comme n’importe quelle autre plus-value sur valeurs mobilières. Sous le Régime Beckham, si les crypto-actifs sont considérés comme de source étrangère, les revenus générés ne sont pas imposés en Espagne pendant 6 ans.

Bitcoin comme protection contre l’inflation argentine : Pour les Argentins qui détiennent du Bitcoin ou des stablecoins en dollars comme protection contre l’inflation, le traitement fiscal en Espagne est une question qui mérite une analyse préalable approfondie.

La déclaration de revenus de la première année : Modelo 151 vs Modelo 100

Pour les Latino-Américains qui ont obtenu le Régime Beckham, la déclaration annuelle se fait via le Modelo 151 (déclaration du régime spécial des impatriés) et non le Modelo 100 (déclaration ordinaire de l’IRPF). Les différences clés :

Le Modelo 151 est généralement plus simple à remplir que le Modelo 100 pour les contribuables avec des revenus exclusivement de source espagnole, car il n’y a pas de déductions à calculer. En revanche, pour les contribuables avec des revenus mixtes (espagnols et étrangers) et des actifs étrangers significatifs, la préparation du Modelo 151 nécessite quand même l’expertise d’un conseiller fiscal international.

Les pièges spécifiques à éviter pour les Latino-Américains

Le piège du Modelo 720 pour les Argentins

La valorisation des biens immobiliers argentins pose un problème spécifique. En Argentine, les biens immobiliers sont souvent valorisés en dollars américains sur le marché libre, mais les titres de propriété indiquent une valeur en pesos argentins au taux officiel d’acquisition — souvent très inférieure à la valeur réelle en raison de la dépréciation du peso. L’AEAT accepte le prix d’acquisition en euros au taux de change officiel à la date d’acquisition, ce qui peut conduire à déclarer une valeur très inférieure à la valeur réelle de marché. Cette sous-valorisation formelle peut être un problème si l’AEAT interroge l’origine des fonds à la sortie (vente du bien) car la plus-value apparente serait alors très élevée. (à confirmer avec notre équipe)

Le piège de la résidence fiscale partielle

Si vous arrivez en Espagne en cours d’année (par exemple en juillet), vous n’êtes pas automatiquement résident fiscal espagnol pour cette première année si vous n’atteignez pas 183 jours. Dans ce cas :

• Vous êtes imposé comme non-résident en Espagne pour les revenus de source espagnole (à des taux pouvant être inférieurs à l’IRPF pour certains types de revenus).
• Vous restez résident fiscal dans votre pays d’origine pour cette première année.
• Le Régime Beckham ne peut être appliqué qu’à partir de l’exercice où vous devenez résident fiscal en Espagne.

Le piège des cotisations sociales

Les indépendants (autónomos) en Espagne paient des cotisations à la Sécurité Sociale (RETA) qui sont distinctes des impôts. Ces cotisations ne sont pas déductibles dans le Modelo 151 sous le Régime Beckham de la même manière que dans le Modelo 100 de l’IRPF ordinaire. Une planification préalable est nécessaire pour optimiser la structure entre cotisations sociales et impôt sur le revenu.

Perspectives à long terme : la sortie du Régime Beckham après 6 ans

Le Régime Beckham est temporaire — il dure 6 ans à partir de l’année de déménagement. À la fin de cette période, le contribuable passe automatiquement à l’IRPF ordinaire, avec toutes ses implications :

• Les revenus de source étrangère deviennent imposables en Espagne.
• Les actifs étrangers déclarés dans le Modelo 720 peuvent générer des revenus qui seront désormais imposés.
• Les structures patrimoniales (sociétés offshore, fiducies, etc.) doivent être réévaluées à la lumière du régime ordinaire.

BMC accompagne ses clients latino-américains non seulement pendant les 6 ans du Régime Beckham, mais aussi dans la planification de la transition vers le régime ordinaire — idéalement 18-24 mois avant la fin du régime, pour avoir le temps de restructurer si nécessaire.

Pour la création d’entreprise en Espagne en tant que Latino-Américain, consultez notre guide dédié : Créer une entreprise en Espagne en tant que Latino-Américain 2026.