Monter votre entreprise en Espagne en tant que Latino-Américain — sans les erreurs commises par ceux qui sont arrivés avant vous

L’Espagne offre à l’entrepreneur latino-américain une combinaison difficile à trouver ailleurs en Europe : facilité de constitution (la SL peut être opérationnelle en quelques jours, avec un capital à partir de 1 €), accès au marché unique européen, langue commune et communauté latino-américaine établie qui connaît le marché local.

Ce guide est la quatrième partie du guide LATAM → Espagne 2026 de BMC. Pour la vue d’ensemble, consultez le guide pilier Latino-Américains en Espagne 2026.

Pourquoi l’Espagne est la meilleure plateforme commerciale européenne pour les Latino-Américains

La SL espagnole est une société européenne. Ses produits et services peuvent circuler librement dans les 27 pays de l’UE sans droits de douane ni barrières techniques. Pour le Latino-Américain qui veut vendre à des entreprises européennes, une société espagnole est le titre de confiance qui facilite considérablement le processus commercial.

La Ley 28/2022 de Startups a créé le concept d’« entreprise émergente » en Espagne avec des avantages fiscaux spécifiques : taux IS de 15 % pendant les 4 premiers exercices bénéficiaires, réduction de 50 % des cotisations sociales pour les fondateurs, stock-options avec différé fiscal, et visa d’entrepreneur réformé avec certification express.

La société limitée (SL) : structure de base et processus de constitution

Pourquoi la SL et pas d’autres formes

Pour la plupart des entrepreneurs latino-américains, la Société Limitée (SL) est la forme juridique optimale : capital minimum de 1 €, responsabilité limitée, flexibilité dans le pacte d’associés, constitution sans présence physique via procuration notariée, et associé unique possible.

Le processus de constitution étape par étape

1. Réservation de dénomination sociale au Registre Mercantil Central (3 jours ouvrables).
2. Obtention du NIE des associés (2-4 semaines au consulat, ou sur place en Espagne).
3. Acte de constitution devant Notaire en Espagne (avec procuration apostillée si les associés ne peuvent être présents).
4. Liquidation de l’ITPyAJD (exonération, mais formulaire régional obligatoire).
5. Inscription au Registre Mercantil provincial (5-7 jours ouvrables).
6. Enregistrement fiscal auprès de l’AEAT (NIF définitif + Modelo 036).

Coût total de constitution : habituellement 600-1 200 € en honoraires de notaire et frais d’enregistrement.

Le visa d’entrepreneur : la voie migratoire pour le fondateur latino-américain

Le visa d’entrepreneur (Ley 14/2013, arts. 66-69, réformés par la Ley 28/2022) est le plus adapté aux Latino-Américains qui souhaitent gérer activement leur entreprise en Espagne. Conditions : projet d’entreprise avec valeur ajoutée pour l’économie espagnole, rapport favorable de la DGT des Migrations, pas d’antécédents judiciaires, assurance maladie.

Délais : depuis le pays d’origine, 20 jours ouvrables pour le visa une fois le rapport favorable obtenu. Depuis l’Espagne : 1-2 mois.

La combinaison visa d’entrepreneur + Régime Beckham offre : résidence légale + taux fiscal de 24 % + non-imposition des revenus de source étrangère pendant 6 ans.

Structures holding LATAM-Espagne : quand et comment

La SL espagnole comme holding de participations latino-américaines

Une SL espagnole détenant des participations dans des filiales latino-américaines peut bénéficier de l’exonération de l’art. 21 LIS, de l’exonération des plus-values, et de l’accès au réseau de CDI espagnol. La structure holding nécessite une substance réelle en Espagne : au moins un directeur résident fiscal en Espagne, des employés ou consultants rendant des services réels, un compte bancaire actif avec des flux réels, et une adresse réelle.

Le corridor Espagne-Argentine : la structure la plus fréquente

Pour l’entrepreneur argentin avec une société à Buenos Aires qui veut s’établir en Europe : (1) société argentine comme entité opérationnelle pour l’Amérique latine ; (2) SL espagnole comme tête européenne et véhicule de facturation aux clients européens ; (3) services intragroupe de la SL espagnole à la société argentine (prix de transfert réglementés par la CDI Espagne-Argentine et l’art. 18 LIS).

L’ouverture de compte bancaire : l’obstacle pratique le plus sous-estimé

L’ouverture d’un compte bancaire professionnel en Espagne pour une SL avec des associés latino-américains est, en pratique, l’une des étapes les plus compliquées du processus, en raison des obligations KYC/AML des établissements bancaires. La banque demandera : l’acte de constitution inscrit au Registre Mercantil, le CIF, le NIE et le passeport de tous les administrateurs et associés avec une participation ≥ 25 %, une déclaration des bénéficiaires effectifs, une description du business et l’origine des fonds.

Alternatives pour démarrer : Wise Business ou Revolut Business (ouverture 100 % numérique) ; BBVA ou CaixaBank pour la banque traditionnelle avec la plus grande expérience de la clientèle latino-américaine.

L’indépendant comme alternative à la SL

Pour les Latino-Américains avec une activité professionnelle individuelle (freelance, consultant, designer, développeur), s’inscrire en tant qu’indépendant (autónomo) peut être plus simple que de constituer une SL. Avantages : coût de constitution moindre, moins d’obligations comptables, tarif forfaitaire initial de 80 €/mois la première année.

La combinaison indépendant + Régime Beckham est très efficace pour le nomade numérique latino-américain : les revenus de clients étrangers ne sont pas imposés en Espagne sous Beckham.

Conformité permanente de la SL : ce qui ne s’arrête pas à la constitution

Obligations continues : IS annuel (Modelo 200 en juillet), TVA trimestrielle (Modelo 303), retenues mensuelles ou trimestrielles (Modelos 111 et 123), comptes annuels (dépôt au Registre Mercantil avant le 30 juillet), déclaration des bénéficiaires effectifs, et livre des actes.

BMC gère le conseil fiscal et comptable continu des SL de Latino-Américains en Espagne, coordonnant toutes ces obligations.

Références normatives :

• Ley 18/2022 — Crea y Crece (capital minimum SL)
• Ley 28/2022 — Startups (visa entrepreneur réformé, IS 15 %)
• Ley 14/2013 — Entrepreneurs
• Ley 10/2010 — Prévention du blanchiment de capitaux
• Art. 21 LIS — Exonération des dividendes et plus-values

Les particularités fiscales de la SL espagnole pour les Latino-Américains

Le régime des entreprises émergentes (Ley 28/2022)

La Ley 28/2022 de Startups a créé un statut spécial pour les « entreprises émergentes » (empresas emergentes) qui offre des avantages significatifs pour les startups latino-américaines qui s’établissent en Espagne. Pour obtenir ce statut, l’entreprise doit :

• Être une entité de nouvelle création (moins de 5 ans, ou 7 ans pour les entreprises biotechnologiques, énergétiques, industrielles ou avec des cycles longs d’investissement).
• Avoir son siège social ou établissement permanent en Espagne.
• Développer un projet d’innovation ou d’entrepreneuriat scalable.
• Ne pas avoir distribué de dividendes (pour les SL) ou ne pas être cotée en bourse.
• Ne pas être le résultat d’une fusion, scission ou transformation d’entreprises non émergentes.

L’obtention du statut d’entreprise émergente est certifiée par la ENISA (Empresa Nacional de Innovación) ou par les organismes régionaux compétents, et donne accès à :

• Taux IS de 15 % pendant les 4 premiers exercices bénéficiaires (au lieu de 25 %).
• Réduction de 50 % des cotisations sociales (Seguridad Social) pour les associés-fondateurs qui travaillent dans la société (pendant les 3 premières années).
• Avantage sur les stock-options avec différé fiscal jusqu’à l’événement de liquidité (exit, IPO, etc.).
• Accès simplifié au visa d’entrepreneur reformé.

Pour une startup latino-américaine qui s’installe en Espagne, la combinaison entreprise émergente (IS 15 %) + Régime Beckham pour le fondateur (IRPF 24 % sur les revenus espagnols, 0 % sur les étrangers) est l’une des configurations fiscales les plus efficientes disponibles en Europe.

La réserve de capitalisation et la réserve légale

Deux mécanismes fiscaux spécifiquement espagnols sont utiles pour les SL de Latino-Américains avec des bénéfices croissants :

Réserve de capitalisation (Art. 25 LIS) : Permet de réduire la base imposable de l’IS de 10 % de l’augmentation des fonds propres du compte de résultat positif, à condition que cette augmentation soit maintenue dans la société pendant 5 ans (sans la distribuer). Concrètement, si votre SL génère 100.000 € de bénéfice net et ne distribue pas de dividendes, vous pouvez réduire la base imposable de 10.000 € supplémentaires.

Réserve légale (Art. 274 LSC) : Obligation légale d’affecter 10 % des bénéfices à une réserve indisponible, jusqu’à atteindre 20 % du capital social. Pour une SL avec capital de 3.000 €, le seuil est de 600 €, atteint très rapidement. Cette réserve ne peut pas être distribuée tant que l’entreprise est active.

Les flux financiers entre la SL espagnole et le pays d’origine : comment les gérer

L’un des points les plus pratiques mais aussi les plus complexes pour les Latino-Américains entrepreneurs est la gestion des flux financiers entre leur entreprise espagnole et leur pays d’origine. Que ce soit pour payer des fournisseurs dans le pays d’origine, rémunérer des collaborateurs à distance, ou transférer des bénéfices vers une structure patrimoniale en Amérique latine, chaque type de flux a ses propres implications fiscales et pratiques.

Paiement de fournisseurs et collaborateurs en Amérique latine

Fournisseurs étrangers (entreprises) : Les paiements à des entreprises établies en dehors de l’UE pour des services sont en général exempts de retenue à la source en Espagne si l’entité bénéficiaire est une entreprise (pas un particulier). L’entreprise espagnole doit cependant s’assurer que le service est réel et documenté (contrat de service, facture, justificatif de prestation).

Collaborateurs freelance étrangers (particuliers) : Si la SL espagnole paye des honoraires à un particulier résidant en Amérique latine pour des services rendus hors d’Espagne, en général aucune retenue espagnole n’est applicable (les non-résidents sans établissement permanent en Espagne ne sont pas soumis à l’IRNR espagnol pour les services rendus hors d’Espagne). Toutefois, si le collaborateur travaille physiquement en Espagne même temporairement, ou si la prestation est associée à un établissement permanent en Espagne, les règles changent.

Dividendes de la SL espagnole vers les associés en Amérique latine

Si un associé Latino-Américain réside en Amérique latine (n’est pas résident fiscal en Espagne) et reçoit des dividendes de sa SL espagnole, l’IRNR espagnol s’applique. Le taux général est de 19 %, mais les CDI peuvent réduire ce taux :

• Argentina : 10-15 % selon les conditions.
• Colombie : 0-15 % selon les conditions.
• Mexique : 5-15 % selon les conditions.
• Venezuela : 0-10 % selon les conditions.

Si l’associé est résident fiscal en Espagne et applique le Régime Beckham, les dividendes de la SL espagnole sont des revenus de source espagnole et s’intègrent dans la base de l’épargne (19-28 %).

L’entreprise en Espagne et la règlementation RGPD

Un aspect souvent négligé par les entrepreneurs latino-américains est l’obligation de se conformer au Règlement Général sur la Protection des Données (RGPD) applicable à toutes les entreprises opérant dans l’UE, qu’elles traitent des données de résidents européens ou non.

Pour la SL espagnole avec des clients ou utilisateurs en Espagne ou dans l’UE :

• Désignation d’un Délégué à la Protection des Données (DPO) si l’entreprise traite des données sensibles à grande échelle.
• Mise en place d’une politique de confidentialité conforme au RGPD.
• Contrats de traitement de données (DPA) avec les sous-traitants (hébergeurs, CRM, etc.).
• Registre des activités de traitement.

Le non-respect du RGPD peut entraîner des amendes allant jusqu’à 4 % du chiffre d’affaires mondial annuel ou 20 millions d’euros (le montant le plus élevé). Pour une startup en phase initiale, une violation peut être existentiellement menaçante. BMC intègre systématiquement la mise en conformité RGPD dans l’accompagnement des SL de Latino-Américains, en s’appuyant sur notre équipe de droit des données.

Le parcours type d’un entrepreneur latino-américain avec BMC

Pour illustrer concrètement le processus, voici le parcours type d’un entrepreneur colombien qui souhaite établir sa startup tech en Espagne :

Mois 1-2 : Phase de préparation (depuis Bogotá)

• Consultation initiale avec BMC pour analyser la structure optimale.
• Préparation du plan d’affaires pour le visa d’entrepreneur.
• Demande du NIE au Consulat d’Espagne à Bogotá.
• Dépôt du dossier de visa d’entrepreneur.

Mois 3 : Arrivée en Espagne

• Visa d’entrepreneur reçu (environ 6-8 semaines après le dépôt).
• Enregistrement au padrón municipal.
• Constitution de la SL (5-10 jours ouvrables).
• Ouverture du compte bancaire professionnel.
• Demande du Régime Beckham (Modelo 149) — critique : dans les 6 mois.

Mois 4-12 : Stabilisation

• Enregistrement à la TVA, aux cotisations sociales.
• Premier cycle trimestriel de déclarations fiscales.
• Demande du statut d’entreprise émergente auprès de l’ENISA (si applicable).
• Préparation du Modelo 720 pour les biens en Colombie (si > 50.000 €).

An 2 : Consolidation

• Renouvellement de l’autorisation de séjour (visa d’entrepreneur → autorisation de résidence).
• Deuxième exercice fiscal — premier avec IS à taux plein si pas d’entreprise émergente.
• Planification de la prochaine étape : levée de fonds, expansion, ou demande de nationalité à l’approche des 2 ans.

Ce parcours, géré par BMC de bout en bout, permet à l’entrepreneur colombien (ou argentin, vénézuélien, mexicain) de se concentrer sur le développement de son business sans être distrait par la complexité administrative espagnole.

Pour une vue d’ensemble du processus d’installation en Espagne, consultez notre guide pilier : Latino-Américains en Espagne 2026 — guide complet.