El primer año fiscal en España siendo latinoamericano — las decisiones que nadie te explica y que pueden costarte 30.000 €
Guía de fiscalidad para latinoamericanos que llegan a España en 2026: Régimen Beckham, Modelo 720, convenios de doble imposición con Argentina, Colombia y Venezuela, y IRPF del primer año.
Solicitar análisis fiscal del primer año en España- REAF
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El problema
La mayoría de latinoamericanos que llegan a España sin asesoramiento fiscal especializado cometen tres errores que pueden costarles decenas de miles de euros: (1) no solicitan el Régimen Beckham en los 6 meses siguientes al inicio de actividad, perdiendo el tipo fijo del 24% durante 6 años; (2) no declaran correctamente sus activos en el exterior mediante el Modelo 720, incurriendo en sanciones; y (3) tributan como si el convenio de doble imposición con su país de origen aplicara automáticamente, cuando en realidad requiere análisis caso por caso. Las gestorías generalistas raramente conocen estos matices.
Nuestra solución
BMC analiza la situación fiscal de cada latinoamericano nuevo residente desde una perspectiva internacional: Régimen Beckham, Modelo 720, CDI con el país de origen y estructura de rentas. La planificación del primer año es la que más impacto tiene — los errores cometidos en los primeros 6 meses no tienen corrección posterior.
Como lo hacemos
Análisis de elegibilidad para el Régimen Beckham
Verificamos si el perfil cumple los requisitos del art. 93 LIRPF: ausencia de residencia fiscal en España en los 5 años anteriores, tipo de actividad (trabajo por cuenta ajena, autónomo nómada digital, emprendedor o administrador de sociedad no vinculada) y estructura de rentas. Esta fase debe realizarse antes o inmediatamente después del traslado.
Solicitud del Régimen Beckham (Modelo 149)
Preparamos y presentamos el Modelo 149 ante la AEAT dentro del plazo de 6 meses desde el inicio de actividad. Coordinamos con el empleador o pagador para ajustar las retenciones al 24% (Modelo 150). Gestionamos la extensión al cónyuge si procede.
Análisis del Modelo 720 — inventario de activos extranjeros
Analizamos todos los activos en el país de origen y terceros países: cuentas bancarias, acciones, fondos de inversión, inmuebles, participaciones en sociedades y seguros de vida. Determinamos qué activos superan los umbrales de declaración y cuál es la valoración correcta a declarar.
Análisis del CDI con el país de origen
Determinamos si existe CDI entre España y el país de origen, qué rentas cubre, qué tipos de retención reducida aplican en el país de fuente, y cómo interactúa con el Régimen Beckham (que limita el acceso pleno a los CDI como residente ordinario).
Declaración de IRPF o Modelo 151 del primer año
Preparamos la primera declaración anual: Modelo 151 si se aplica el Régimen Beckham, o Modelo 100 si se tributa como residente ordinario. Optimizamos la declaración considerando todas las rentas de fuente española y extranjera, y las retenciones practicadas en el país de origen.
Llegué de Buenos Aires con inversiones en fondos argentinos y un inmueble en Palermo. Sin BMC habría declarado esos activos mal en el Modelo 720 y habría perdido el plazo para el Beckham. El análisis fiscal del primer año me costó 2.000 € de honorarios y me ahorró más de 40.000 € en impuestos.
Descargue nuestra guía
Guía LATAM → España 2026 (PDF, 32 páginas)
El momento de la llegada a España es el más crítico desde el punto de vista fiscal. Las decisiones que se toman — o que se dejan de tomar — en los primeros 6 meses determinan la carga fiscal durante los siguientes 6 años. Esta guía está escrita para el latinoamericano que ya tiene o está tramitando su residencia en España y necesita entender el sistema fiscal español desde una perspectiva internacional real, no la versión simplificada que ofrecen las gestorías generalistas.
Esta es la tercera parte de la guía LATAM → España 2026 de BMC. Para la visión general del proceso, consulta la guía pillar de latinoamericanos en España 2026.
Por qué la fiscalidad del primer año es distinta para un latinoamericano
La fiscalidad española para nuevos residentes tiene características únicas que no aplican al ciudadano español que siempre ha vivido aquí:
1. Elección entre dos regímenes: El nuevo residente puede elegir (si cumple los requisitos) entre tributar bajo el IRPF ordinario como residente o bajo el Régimen Beckham como residente especial. Esta elección es irrevocable para los 6 años del régimen y tiene un impacto económico que puede superar los 100.000 € en ciertos perfiles.
2. Obligaciones formales nuevas: El Modelo 720 (declaración de activos extranjeros) y el Modelo D-6 (para determinadas inversiones financieras en el extranjero) son obligaciones que no existían para el contribuyente en su país de origen y que requieren análisis y cumplimiento desde el primer año.
3. Doble imposición real: Sin una planificación adecuada, el latinoamericano puede tributar dos veces por las mismas rentas: una vez en el país de origen (donde puede seguir teniendo obligations) y otra en España. Los CDI mitigan esto pero no siempre lo eliminan completamente.
4. Cambio del año fiscal: El ejercicio fiscal español coincide con el año natural (1 de enero a 31 de diciembre). El primer año puede ser parcial (si se llega a España en mitad del año), lo que crea un ejercicio híbrido con implicaciones específicas.
El Régimen Beckham para latinoamericanos: análisis completo
Por qué es especialmente valioso para el perfil latinoamericano
El Régimen Beckham (art. 93 LIRPF, reformado por Ley 28/2022 de Startups) es particularmente valioso para el perfil típico del latinoamericano que llega a España, por tres razones:
1. Rentas de fuente extranjera: La mayoría de latinoamericanos que llegan a España siguen teniendo rentas de su país de origen durante al menos los primeros años: dividendos de negocios propios, alquileres de inmuebles, intereses bancarios, rentas de carteras de inversión. Bajo el Régimen Beckham, estas rentas de fuente extranjera NO tributan en España durante 6 años. Esto puede representar un ahorro fiscal enorme.
2. Tipo plano del 24%: En lugar del tipo progresivo del IRPF (hasta el 47% en territorio común), las rentas de fuente española tributan al tipo fijo del 24% sobre los primeros 600.000 €. Para el latinoamericano que se incorpora a una empresa española con un salario elevado, el ahorro frente al IRPF ordinario puede ser de 15-20 puntos porcentuales.
3. No se pierden 5 años de no residencia: El requisito de no haber sido residente en España en los 5 años anteriores está prácticamente garantizado para cualquier latinoamericano que llega de su país. No hay que preocuparse por esto si es la primera vez que se viene a vivir a España.
Cuándo Beckham NO es la opción óptima para un latinoamericano
Beckham no siempre es la mejor opción. Hay perfiles donde el IRPF ordinario puede resultar más ventajoso:
- Rentas bajas exclusivamente españolas (por debajo de 50.000-60.000 €) con muchas cargas familiares deducibles: la progresividad del IRPF ordinario en tramos bajos, combinada con el mínimo personal y familiar (que no existe bajo Beckham), puede resultar más favorable.
- Acceso completo a CDI: Bajo Beckham, el contribuyente no puede beneficiarse plenamente de los CDI como residente pleno. Si el CDI con el país de origen tiene condiciones muy favorables para ciertas rentas, puede interesar tributar como residente ordinario para aprovecharlas.
- Rentas de capital de fuente española significativas: Los dividendos, intereses y plusvalías de fuente española tributan bajo Beckham igual que bajo el IRPF ordinario (escala del ahorro). Si las rentas del trabajo español son bajas pero las de capital español son altas, el ahorro fiscal de Beckham se reduce.
Plazo: el error más caro que puede cometer un latinoamericano
El plazo de 6 meses para presentar el Modelo 149 es absolutamente improrrogable. No existe ningún mecanismo de subsanación una vez superado el plazo.
La fecha de inicio de la actividad laboral o empresarial en España marca el inicio del cómputo. Esta fecha no siempre coincide con la llegada física al país ni con la fecha del contrato: es la fecha del primer día efectivo de trabajo en territorio español. La documentación de esta fecha es crítica.
BMC ha gestionado casos de latinoamericanos que perdieron el Régimen Beckham por días, por haber confiado en una gestoría que no conocía el plazo. El coste en impuestos adicionales durante los 6 años del régimen fue, en varios casos, superior a los 100.000 €.
El Modelo 720: declaración de activos en el exterior
Qué obliga a declarar
El Modelo 720 (regulado en la Ley 7/2012 y la Orden HAP/72/2013) obliga al residente fiscal en España a declarar, antes del 31 de marzo del año siguiente al ejercicio, los activos en el extranjero que superen 50.000 € en cada una de las tres categorías:
- Cuentas bancarias: saldos medios del cuarto trimestre y saldo a 31 de diciembre. El umbral de 50.000 € se calcula sobre el total de cuentas en el extranjero sumadas.
- Valores, derechos y seguros: acciones, fondos de inversión, obligaciones, seguros de vida de capitalización, derechos de cualquier naturaleza depositados o en entidades financieras extranjeras.
- Bienes inmuebles: valor de adquisición o valor catastral (o equivalente) de inmuebles situados en el extranjero.
Para cada categoría, si el total de bienes supera 50.000 €, hay que declarar todos los bienes de esa categoría. Una vez presentado, solo hay que volver a presentarlo en años posteriores si hay variación superior al 20.000 € respecto al año anterior.
Especificidades para activos latinoamericanos
Argentina: Los inmuebles en Argentina se valoran a precio de adquisición en la moneda de compra (habitualmente pesos o dólares americanos) convertida a euros al tipo de cambio oficial BNA a 31 de diciembre. Los fondos de inversión y acciones argentinos se valoran a precio de mercado a 31 de diciembre. Las cuentas en pesos argentinos se valoran al tipo oficial. La proliferación de tipos de cambio crea controversias frecuentes. [HUMAN_REVIEW: buscar consultas DGT más recientes sobre criterio de tipo de cambio para Modelo 720 con activos en Argentina (pesos, dolarización informal) en PETETE; criterio puede haber evolucionado desde las primeras consultas de 2013-2014]
Venezuela: Los activos venezolanos presentan dificultades adicionales por la hiperinflación y la dolarización informal de la economía. Las cuentas en bolívares en entidades venezolanas pueden tener saldos nominales altos pero valor real muy bajo. La posición de la AEAT sobre la valoración de activos venezolanos es poco clara. [HUMAN_REVIEW: buscar consultas DGT sobre valoración de activos en Venezuela (bolívares, tipo de cambio oficial vs. paralelo) en PETETE antes de publicar; el criterio AEAT puede no estar formalizado en consulta vinculante]
Colombia: El sistema financiero colombiano es más estable y los activos colombianos (pesos colombianos, acciones en la BVC, fondos locales) tienen valoraciones más claras. El peso colombiano es la moneda de referencia y el tipo de cambio está disponible sin ambigüedad.
Sanciones y su evolución tras la STJUE de 2022
La Sentencia del Tribunal de Justicia de la UE de 27 de enero de 2022 (Asunto C-788/19) declaró contrario al Derecho de la UE el régimen original de sanciones por incumplimiento del Modelo 720, que incluía:
- Sanción del 150% sobre las ganancias patrimoniales no justificadas imputadas.
- Imprescriptibilidad de los bienes no declarados.
- Multas fijas por dato no declarado.
Tras la sentencia, España modificó la ley (RDL 5/2022) reduciendo las sanciones. Sin embargo, las sanciones formales por presentación tardía o incorrecta siguen siendo significativas: 100 € por dato incorrecto/omitido (mínimo 1.500 €) o 5.000 € por dato no declarado (mínimo 10.000 €). El riesgo sigue siendo real y la presentación correcta del Modelo 720 sigue siendo obligatoria.
Convenios de doble imposición con países latinoamericanos
Situación de los CDI vigentes
España tiene convenios de doble imposición en vigor con los siguientes países iberoamericanos:
| País | BOE | Entrada en vigor | Dividendos | Intereses | Cánones |
|---|---|---|---|---|---|
| Argentina | BOE 31/01/1993 | 1992 | 10-15% | 12% | 3-5-10% |
| Bolivia | Sin CDI [HUMAN_REVIEW: confirmar en listado AEAT] | — | — | — | — |
| Chile | BOE 02/04/2004 | 2003 | 5-10% | 5-15% | 5-10% |
| Colombia | BOE 28/03/2005 | 2008 | 0-15% | 10% | 10% |
| Cuba | Sin CDI [HUMAN_REVIEW: confirmar en listado AEAT] | — | — | — | — |
| Ecuador | Sin CDI [HUMAN_REVIEW: confirmar en listado AEAT] | — | — | — | — |
| México | BOE 27/10/1994 | 1994 | 5-15% | 10-15% | 10% |
| Panamá | BOE 17/12/2011 | 2011 | 5-10% | 5% | 5% |
| Paraguay | Sin CDI [HUMAN_REVIEW: confirmar en listado AEAT] | — | — | — | — |
| Uruguay | BOE 11/01/2011 | 2011 | 5-10% | 10% | 10% |
| Venezuela | BOE 08/11/2003 | 2005 | 0-10% | 10% | 5% |
[HUMAN_REVIEW: verificar lista completa de CDI vigentes con LATAM en el listado AEAT actualizado (https://www.agenciatributaria.es) y en la base de datos de convenios del MINHAC; confirmar tipos de retención para 2026 ya que pueden haber variado por protocolos modificatorios no recogidos en la tabla]
CDI Argentina-España: los matices que importan
El CDI con Argentina (1992, protocolos adicionales) es uno de los más complejos por la situación económica argentina. Aspectos relevantes:
- Dividendos: El CDI limita la retención argentina al 10-15%. Pero en la práctica, Argentina aplica una retención del 7% sobre dividendos distribuidos como “impuesto cedular”. La interacción entre el CDI y la normativa doméstica argentina requiere análisis caso por caso.
- Intereses: La retención en Argentina puede ser del 12%. En España, esos intereses se integran en la base del ahorro. Bajo Beckham, no tributan en España si son de fuente argentina.
- Plusvalías de inmuebles argentinos: El CDI otorga a Argentina el derecho de gravar las plusvalías de inmuebles situados en su territorio. En España, esas plusvalías tributan en la base del ahorro pero con crédito por el impuesto argentino.
CDI Colombia-España: el más favorable para nómadas digitales
El CDI Colombia-España (en vigor desde 2008, BOE-A-2005-7473) es uno de los más modernos en la red española y tiene cláusulas favorables para trabajadores digitales y emprendedores:
- Royalties y servicios: Colombia tiene el derecho de gravar cánones y determinados servicios técnicos. El tipo CDI es del 10%.
- Dividendos: Retención máxima del 15% en Colombia (0% en determinados casos). En España integran la base del ahorro.
- Cláusula de no discriminación: impide que Colombia trate a los residentes españoles con inversiones en Colombia peor que a los residentes colombianos en situación equivalente.
Países sin CDI: la tributación por renta mundial
Para los ciudadanos de países latinoamericanos sin CDI con España (Ecuador, Bolivia, Perú, Guatemala, Honduras, El Salvador, Nicaragua, Costa Rica, Cuba [VERIFY todos]), desde el primer día de residencia fiscal en España tributan por su renta mundial — todas sus rentas, sean de fuente española o extranjera, independientemente del país donde se hayan generado.
La única mitigación disponible es la deducción por doble imposición internacional del artículo 80 LIRPF: se puede deducir el impuesto efectivamente pagado en el extranjero, pero solo hasta el límite de lo que correspondería pagar en España por esas mismas rentas bajo el IRPF español.
Bajo el Régimen Beckham, este problema desaparece para las rentas de fuente extranjera no española, que directamente no tributan en España.
Planificación específica por perfil de latinoamericano
El nómada digital latinoamericano
El latinoamericano que trabaja en remoto para una empresa latinoamericana o tiene clientes globales es el perfil donde el Régimen Beckham genera mayor ahorro:
- Sus rentas de trabajo o actividad son de fuente extranjera (empresa o clientes no españoles).
- Bajo Beckham: esas rentas NO tributan en España. Solo tributa si hay rentas de fuente española (algún cliente español, por ejemplo).
- Bajo IRPF ordinario: esas rentas tributan en España a escala progresiva (hasta el 47%), con crédito solo por lo pagado en origen si hay CDI.
La diferencia puede ser de hasta el 47% de la renta total si no hay CDI con el país de origen.
El empresario latinoamericano con empresa en su país
El latinoamericano que llega a España siendo accionista o socio de una empresa en su país de origen tiene que analizar:
- Dividendos: ¿El CDI permite reducir la retención en el país de origen? ¿Tributan en España?
- Modelo 720: Las participaciones en la empresa (si su valor supera 50.000 €) hay que declararlas. El valor de mercado de una empresa no cotizada se determina por el valor de los fondos propios o por valoración independiente.
- Control de Entidades Extranjeras (CFC): Si el latinoamericano tiene control sobre una sociedad en su país de origen y esa sociedad tiene rentas pasivas (dividendos, intereses, rentas inmobiliarias de terceros), las reglas de transparencia fiscal internacional del artículo 100 LIRPF pueden imputar esas rentas directamente al socio español.
El profesional latinoamericano en nómina española
El latinoamericano que pasa a trabajar para una empresa española tiene la estructura más sencilla:
- Las rentas del trabajo son de fuente española y tributan al 24% bajo Beckham (vs. hasta el 47% bajo IRPF ordinario).
- No hay rentas extranjeras relevantes (salvo las del país de origen que pudieran persistir).
- La solicitud del Modelo 149 debe coordinarse con el departamento de RRHH de la empresa española para ajustar las retenciones desde la resolución favorable de la AEAT.
El segundo y tercer año: cómo se consolida la estrategia fiscal
El Régimen Beckham dura 6 años (el año del traslado más 5 años siguientes). Durante ese período:
- Modelo 151: Se presenta anualmente en lugar del Modelo 100 (IRPF ordinario). Tiene su propio calendario (habitualmente junio-julio) y sus propias reglas de imputación.
- Modelo 720: Se presenta cada año en que haya variaciones superiores al 20.000 € respecto al año anterior.
- Revisión anual de la estructura: El perfil de rentas de un latinoamericano puede cambiar (vendió un inmueble en Argentina, liquidó la sociedad colombiana, empezó a tener clientes españoles). Hay que revisar anualmente si el Régimen Beckham sigue siendo óptimo o si conviene renunciar a él.
Lo que no puede hacer una gestoría generalista
La complejidad de la situación fiscal de un latinoamericano nuevo residente en España va más allá de lo que una gestoría generalista puede gestionar correctamente:
- El análisis del CDI requiere conocimiento de la normativa fiscal del país de origen, que la mayoría de gestorías españolas no tienen.
- La valoración de activos latinoamericanos para el Modelo 720 requiere criterio técnico específico, especialmente para activos en países con tipos de cambio múltiples o economías inflacionarias.
- La interacción entre Beckham y los CDI es un área de especialidad fiscal internacional que solo manejan correctamente los asesores con experiencia en clientela inmigrante.
- La planificación de la salida del Régimen Beckham (al cabo de 6 años) requiere anticipar las implicaciones para los activos extranjeros que se han beneficiado de la no tributación española.
BMC tiene equipos de fiscalidad internacional con experiencia específica en la clientela latinoamericana. Solicita tu análisis fiscal del primer año con nosotros antes de cometer errores que no tienen corrección.
Para la guía de creación de empresa en España siendo latinoamericano, consulta: Crear empresa en España siendo latinoamericano 2026.
Referencias normativas:
Lo que viene después
-
Planificación fiscal integral
Optimice su carga tributaria con una estrategia fiscal completa: IRPF, sociedades, fiscalidad internacional y territorios especiales.
-
Asesoramiento corporativo
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Asesoramiento jurídico integral
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