Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre declaración informativa

37 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «declaración informativa», con su criterio vigente y la ley aplicable.

← Observatorio DGT

37 consultas

V5064-26 23 jun 2026

Depende de si los valores están registrados a nombre del cliente en una entidad extranjera o en una entidad española

SG de Tributos

declaración informativavalores en el extranjeromodelo 720titularidadentidad depositaria LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0635-25 8 abr 2025

Las entidades financieras informan de cuentas y saldos mediante la declaración informativa anual

SG de Tributos

declaración informativamodelo 196entidades de créditosaldos en cuentasrequerimientos de información LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 3LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 93.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0615-25 1 abr 2025

No hay obligación de informar sobre inmuebles en el extranjero si aún no se ha adquirido su titularidad

SG de Tributos

declaración informativabienes inmuebles en el extranjerotitularidadderechos sobre bienes inmueblesobligación de informar RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 54 bisLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2298-24 5 nov 2024

Fondo de inversión armonizado sin personalidad jurídica: no tiene la condición de empresario a efectos de IVA y no está obligado a presentar el Modelo 347

SG de Tributos

Modelo 347fondo de inversión armonizadoempresario IVAdeclaración informativacapital riesgo LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 93.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2062-24 25 sept 2024

Obligación de presentar el modelo 720 si los saldos en cuentas extranjeras superan los 50.000 euros

SG de Tributos

modelo 720declaración informativacuentas en el extranjerosaldo mediotitularidad LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0941-24 29 abr 2024

No hay obligación de informar sobre criptomonedas en monederos de papel si no hay custodia por parte de un tercero

SG de Tributos

monedas virtualescustodiaclaves criptográficas privadaspaper walletdeclaración informativa LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. disposición adicional decimoctavaRGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42 quater

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0522-24 9 abr 2024

No existe obligación de informar sobre inmuebles en el extranjero si aún no se ha adquirido la titularidad

SG de Tributos

declaración informativabienes inmuebles en el extranjerotitularidadtitular realobligación de información LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 93

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2290-23 28 jul 2023

No hay obligación de informar sobre monedas virtuales custodiadas por el propio usuario en monederos no custodios

SG de Tributos

monedas virtualesdeclaración informativacustodia de clavesmonederos no custodiosclaves criptográficas privadas LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. disposición adicional decimoctavaRGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42 quater

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2637-22 27 dic 2022

Los copropietarios deben declarar los ingresos por arrendamiento de zonas comunes aunque no se repartan

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

atribución de rentasrendimientos del capital inmobiliariocomunidad de propietariosdeclaración informativaentidades en régimen de atribución de rentas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 8.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 22

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0380-22 28 feb 2022

Obligación de informar sobre cesiones de uso de viviendas con fines turísticos mediante el modelo 179

SG de Tributos

cesión de uso de viviendasfines turísticosintermediacióndeclaración informativaarrendamiento de vivienda LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 93RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 54 ter

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2654-21 3 nov 2021

No hay obligación de presentar el modelo 720 en los ejercicios en los que no se ostente la residencia fiscal

SG de Tributos

modelo 720residencia fiscaldeclaración informativacuentas en el extranjerotitularidad LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2292-21 13 ago 2021

Obligación de presentar la declaración informativa de bienes en el extranjero por la titularidad de acciones depositadas en el extranjero

SG de Tributos

declaración informativabienes y derechos en el extranjerotitularidad de valoresmodelo 720entidad jurídica LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. Disposición Adicional decimoctava.1LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0995-21 20 abr 2021

La obligación de declarar inversiones de crowdlending en el extranjero depende de si están representadas por valores o si se mantienen en cuentas bancarias

SG de Tributos

crowdlendingmodelo 720financiación participativavalores representativoscuenta ómnibus RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42 bisRGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42 ter

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1741-20 2 jun 2020

Se debe presentar la declaración informativa de bienes en el extranjero si el valor aumenta más de 20.000 euros respecto a la última declaración

SG de Tributos

declaración informativabienes inmuebles en el extranjeronuda propiedadvalor de adquisiciónobligación de informar RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 54 bisLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0576-20 11 mar 2020

La obligación de declarar bienes en el extranjero depende de la condición de titular, representante, autorizado o beneficiario

SG de Tributos

declaración informativabienes en el extranjerotitularidadcuentas en el extranjeroacciones LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0340-20 13 feb 2020

Existe la obligación de informar sobre terrenos en el extranjero si tienen consideración de bien inmueble

SG de Tributos

declaración informativabienes inmueblesderechos sobre bienes inmueblesvalor de adquisiciónobligación de informar RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 54 bisLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 7.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0766-19 9 abr 2019

Exoneración de la declaración informativa de bienes en el extranjero si la sociedad los registra de forma individualizada en su contabilidad

SG de Tributos

declaración informativabienes en el extranjerotitular realcontabilidad individualizadaexoneración de información LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 93

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1343-18 23 may 2018

Obligación de presentar el modelo 720 por acciones de una entidad extranjera cuyo valor supera los 50.000 euros

SG de Tributos

declaración informativabienes en el extranjeroaccionestitularidadvalor liquidativo RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42 ter.1.iRGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42 ter.4.c

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1211-18 10 may 2018

La diferencia entre el valor de los nuevos valores recibidos y el de los bonos antiguos constituye un rendimiento del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliariotransmisión de valoresvalor de adquisicióndeclaración informativabienes en el extranjero LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0861-18 27 mar 2018

Obligación de presentar el modelo 720 si se superan los 50.000 euros en saldos de cuentas en el extranjero

SG de Tributos

declaración informativacuentas en el extranjerosaldo medioimposiciones a plazomodelo 720 LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0801-18 22 mar 2018

Obligación de informar sobre la pérdida de titularidad de valores en el Modelo 720

SG de Tributos

modelo 720declaración informativapérdida de titularidadbienes en el extranjeroenajenación de valores RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42 ter.5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2781-17 27 oct 2017

Los funcionarios de la Unión Europea que tributan en España deben presentar la declaración informativa de bienes en el extranjero

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta mundialdeclaración informativaresidencia fiscalganancias de patrimonio no justificadasbienes en el extranjero LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 39.2LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. disposición adicional decimoctava

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2075-17 3 ago 2017

No es necesario declarar el oro físico en el modelo 720 por no tener la consideración de cuenta financiera

SG de Tributos

declaración informativabienes y derechos en el extranjerocuenta financieraoro físicomodelo 720 LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 93

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1912-17 18 jul 2017

El modelo 282 debe presentarse en el plazo de la autoliquidación del IRPF, IS o IRNR, y la RIC se computa al realizar la inversión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

modelo 282reserva para inversiones en canariasayudas de estadorégimen económico y fiscal de canariasinversión inicial Ley 19/1994Orden HAP/296/2016

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1040-17 4 may 2017

Se debe informar de la denominación y domicilio de un ETF extranjero aunque sea difícil obtener los datos

SG de Tributos

declaración informativaentidad jurídicainstitución de inversión colectivaobligación tributariaetf RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42 terLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 17.5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0813-17 30 mar 2017

Obligación de declarar cuentas y valores en el extranjero: distinción entre cuentas bancarias e instrumentos derivados

SG de Tributos

modelo 720instrumentos financieros derivadoscuenta instrumentaltitular realvalores representativos LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 93

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0580-17 8 mar 2017

No es obligatorio presentar la declaración informativa de cuentas en el extranjero si el saldo no aumenta 20.000 € o si no se pierde la titularidad

SG de Tributos

declaración informativacuentas en el extranjerosaldos conjuntostitular realincremento de saldo RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42 bis.3RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42 bis.5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0538-17 2 mar 2017

Se debe presentar el modelo 720 si se mantiene la titularidad o titularidad real de un inmueble en el extranjero

SG de Tributos

modelo 720titularidad realbienes inmuebles en el extranjerodeclaración informativaobligación de informar RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 54 bisLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V4964-16 15 nov 2016

Los saldos monetarios derivados de depósitos de oro o joyas en el extranjero deben declararse en el modelo 720

SG de Tributos

declaración informativabienes y derechos en el extranjerocuenta financieramodelo 720saldo monetario LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 93

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3167-16 6 jul 2016

Se debe presentar el Modelo 710 si los saldos de las cuentas en el extranjero superan los 50.000 euros

SG de Tributos

declaración informativacuentas en el extranjerotitularidad conjuntasaldo medioobligación de informar LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2873-16 22 jun 2016

La mera capacidad de disposición sobre saldos bancarios de una empresa no convierte al directivo en sujeto pasivo del Impuesto sobre el Patrimonio

SG de Tributos

sujeto pasivohecho imponiblepoder de disposicióndeclaración informativatitularidad LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 3LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2033-16 11 may 2016

Se deben declarar por separado las adquisiciones con inversión del sujeto pasivo y las demás adquisiciones en el modelo 347

SG de Tributos

inversión del sujeto pasivomodelo 347empresario revendedordeclaración informativacontraprestación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.dos

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1356-16 31 mar 2016

La Administración no se pronuncia sobre la posibilidad de presentar el modelo 720 sin estar obligado

SG de Tributos

modelo 720obligación de informacióninfracción tributariabienes en el extranjeroley general tributaria LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 93

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1355-16 31 mar 2016

La obligación de informar sobre valores en el extranjero depende de la titularidad a 31 de diciembre

SG de Tributos

declaración informativatitularidadvalores en el extranjeroextinción de titularidadobligación de información RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42 terLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1203-16 23 mar 2016

Se debe informar de la extinción de la titularidad de bienes en el extranjero en la declaración anual

SG de Tributos

titularidadtitular realdeclaración informativaextinción de titularidadbienes en el extranjero RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42 terLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3914-15 7 dic 2015

El valor de adquisición para informar sobre inmuebles en el extranjero es el valor real de la compra, sin ser inferior al de mercado

SG de Tributos

valor de adquisicióndeclaración informativabienes inmuebles en el extranjerotransmisión onerosavalor de mercado RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 54 bisLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1780-15 8 jun 2015

Se debe informar de la titularidad formal con la clave 1 y de la titularidad real con la clave 8

SG de Tributos

titularidad formaltitularidad realbienes y derechos en el extranjerodeclaración informativasociedad instrumental RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42 terLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 183.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

Contacto